2025年我們小規(guī)模納稅人，可以通過入駐稅收園區(qū)，合規(guī)享受小規(guī)模納稅人核定征收，年開票120萬內(nèi)可以申請雙免核定征收政策，享受免征增值稅和所得稅；年開票450萬以內(nèi)可以申請享受大額核定征收政策，享受增值稅核定1%、所得稅減半征收低至0.5%，綜合稅率在1.56%左右就可以完稅！下面我們跟隨智小賬一起來具體了解一下小規(guī)模納稅人核定征收政策！
小規(guī)模納稅人核定征收政策：
1、小規(guī)模納稅人核定征收政策是一種簡化計稅方式，傳統(tǒng)的查賬征收，根據(jù)“收入-成本”核算利潤后征稅，核定征收是直接按收入乘以核定率計算稅款，可以解決了小規(guī)模納稅人賬務(wù)不健全、成本憑證缺失的問題。
2、我們很多小規(guī)模納稅人的老板都面臨著日常經(jīng)常中票據(jù)不全、核算混亂，常常出現(xiàn)成本費用發(fā)票缺失、記錄不全的情況，如果請專職會計建賬報稅又太貴了；
3、而且在日常經(jīng)營中因為成本費用無法全部抵扣，就會導(dǎo)致企業(yè)的賬面利潤遠(yuǎn)高于實際利潤，25%的企業(yè)所得稅，稅務(wù)局要求查賬時，賬目不清、憑證不全，輕則補稅罰款，重則影響征信甚至承擔(dān)法律責(zé)任。
4、這個時候我們就可以通過入駐核定征收園區(qū)內(nèi)申請享受小規(guī)模納稅人核定征收政策，2025年新政策主要分為雙免核定征收和大額核定征收兩種不同的征收方式；
5、小規(guī)模納稅人雙免核定征收政策，主要適用于那些年開票小于120萬的企業(yè)，可以合規(guī)享受免征增值稅和所得稅，綜合稅率為零！
6、小規(guī)模納稅人大額核定征收政策，主要適用于開票額度比較大的，在500萬以內(nèi)，可以合規(guī)享受增值稅核定1%、所得稅減半征收低至0.5%，綜合稅率在1.56%左右！但是我們開票超過500萬就會自動轉(zhuǎn)為一般納稅人，核定征收也會自動轉(zhuǎn)為查賬征收！
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小規(guī)模納稅人雙免核定征收政策：
1、雙免核定征收主要適用季度銷售額未超過30萬元、年開票120萬內(nèi)的小規(guī)模納稅人，并且主要適用個體戶；
2、對于符合條件的小規(guī)模納稅人，在開具增值稅普通發(fā)票的時候，可以享受免征增值稅；而且還可以申請個人所得稅（經(jīng)營所得）核定為零，合規(guī)享受雙免政策；
3、我們需要注意的是，申請雙免核定征收政策后，年開票需要控制在120萬內(nèi)、季度30萬內(nèi)，如果超出，就會自動轉(zhuǎn)為查賬征收，而且沒辦法再享受核定；
小規(guī)模納稅人大額核定征收政策：
1、適用于對于業(yè)務(wù)量較大，年開票額超過120萬，但不超過500萬小規(guī)模納稅人企業(yè)，不僅適用于個體戶，也同樣適用于一般納稅人公司；
2、我們小規(guī)模納稅人通過入駐到核定征收園區(qū)內(nèi)申請大額核定征收政策，可以合規(guī)享受增值稅核定1%，所得稅核定還可以享受減半征收低至0.5%，綜合稅率在1.56%就可以完稅；
3、需要注意在園區(qū)內(nèi)需要合規(guī)經(jīng)營確保業(yè)務(wù)真實，合同、發(fā)票、資金、物流（服務(wù)）四流一致！建議年開票在450萬以內(nèi)，避免超過500萬升一般納稅人自動轉(zhuǎn)為查賬征收；
小規(guī)模納稅人傳統(tǒng)查賬征收和核定征收的對比：
對比 | 查賬征收 | 核定征收 |
計稅基礎(chǔ) | (收入-成本)×稅率 | 收入×核定率 |
稅率范圍 | 5%-35%超額累進(jìn) | 0.5%-1.5%固定 |
票據(jù)要求 | 需完整成本憑證 | 無需成本發(fā)票 |
公轉(zhuǎn)私限制 | 需繳納20%分紅個稅 | 可直接提現(xiàn)至個人卡 |
稅負(fù)案例(450萬收入) | 約35萬 | 約5.4萬 |
小規(guī)模納稅人核定征收的申請條件：
1、雙免核定征收僅限于個體戶、個人獨資企業(yè)申請，小規(guī)模納稅人公司可以申請大額核定征收；
2、2025年核定征收政策主要是地方園區(qū)用于招商引資、促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，所以我們需要入駐到核定征收園區(qū)內(nèi)才能享受；
3、企業(yè)主體必須為小規(guī)模納稅人（年銷售額≤500萬元），如果超過就會將自動轉(zhuǎn)為一般納稅人，核定征收也會自動轉(zhuǎn)為查賬征收；
4、主體的經(jīng)營者要求年齡20~60周歲，年齡過小或過大難通過，而且要滿足非失信被執(zhí)行人、與上下游客戶無股權(quán)關(guān)聯(lián)，防止關(guān)聯(lián)交易；
小規(guī)模納稅人核定征收政策適用的行業(yè)：
適合行業(yè)（優(yōu)先審批） | 限制行業(yè)（謹(jǐn)慎申請） | 禁止行業(yè) |
技術(shù)服務(wù)：軟件開發(fā)、網(wǎng)絡(luò)推廣 | 教育培訓(xùn)（非學(xué)科類） | 影視娛樂 |
咨詢服務(wù)：財稅顧問、企業(yè)管理 | 醫(yī)療器材銷售 | 網(wǎng)絡(luò)直播 |
設(shè)計服務(wù)：平面設(shè)計、室內(nèi)設(shè)計 | 大宗商品貿(mào)易 | 金融保險 |
建筑服務(wù)：工程監(jiān)理、設(shè)備安裝 | 跨境電商 | 危化品銷售 |
生活服務(wù)：家政服務(wù)、物流配送 | - | - |
智小賬有著豐富的核定征收經(jīng)驗，擁有自己的核定征收園區(qū)，七年無一例轉(zhuǎn)查賬情況發(fā)生！在園區(qū)內(nèi)申請核定征收，年開票450萬綜合稅率在1.56%就可以完稅！同時，擁有資深的稅務(wù)籌劃團(tuán)隊，能夠提供全程代辦的服務(wù)，能夠有效處理核定征收出現(xiàn)的各類疑難問題。歡迎致電聯(lián)系！稅務(wù)籌劃師：15137101602（微信同號）！
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