從2025年10月開始，電商行業(yè)將面臨著投流費用超過年營收的15%，超過部分當年就不能再進行稅前抵扣，需要按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅；雖然還可以留到明年進行抵扣，但是明年又會有新的投流費用產(chǎn)生，甚至會和滾雪球一樣越來越多不能進行抵扣的，這就讓電商企業(yè)面臨著高達25%的企業(yè)所得稅，但并不是沒有辦法的，通過入駐稅收園區(qū)申請享受有限公司核定征收政策，企業(yè)所得稅核定低至0.5%，合規(guī)解決電商投流費用超15%需補稅！
電商投流費用超過15%需補稅：
1、在電商投流費新規(guī)定下，電商企業(yè)日常經(jīng)營中的所有投流費，不管是直播推廣、信息流廣告、競價費用、還是各種直通車，都會被明確的認定為廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費；
2、除了這些線上的投流、推廣費用會被認定為“廣告費”，甚至線下的推廣廣告，如電梯廣告、戶外大屏，雖不單獨歸類為“投流費”，但是和線上投流費共享15%的扣除限額。
3、而廣告宣傳費用，不能超過企業(yè)年營收的15%，超過部分將不能進行稅前抵扣，所以電商企業(yè)的投流費用超過15%，就需要補繳企業(yè)所得稅；
4、之前部分企業(yè)采用把投流費用拆分為“技術(shù)服務(wù)費”、“運營服務(wù)費”等模糊推廣費用，來規(guī)避廣告費扣除限制，新規(guī)徹底堵上了這一漏洞，明確將所有投流支出納入廣告費范疇。
5、特別是在《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》費發(fā)布實施，各個互聯(lián)網(wǎng)平臺將按照季度報送在平臺上經(jīng)營的商家信息，其中就包含了相關(guān)的投流費用；實現(xiàn)了“投流金額-營收占比-發(fā)票合規(guī)性”輕松對比；
委托智小賬申請核定征收政策，在智小賬園區(qū)內(nèi)注冊的有限公司，快至當天出照，電商企業(yè)申請有限公司核定征收，享受企業(yè)所得稅核定低至0.5%，合規(guī)解決新規(guī)定下電商企業(yè)的稅務(wù)風險、減輕稅負壓力！
電商投流費用超過15%補稅對商家的影響：
1、新規(guī)對于不同行業(yè)的電商商家影響有一定的區(qū)別，其中影響比較大的主要是一些依賴投流來推廣營銷的商家，如一些美妝、中小電商和大型商家；
2、對于美妝行業(yè)來說，扣除比例雖然可以超過15%達到30%，但是依舊是杯水車薪，根據(jù)行業(yè)數(shù)據(jù)顯示美妝商家的投流占比普遍接近50%，依舊很難進行完全抵扣；
3、一些中小型的電商商家，為例沖銷量、投流費用也會經(jīng)常超過15%達到50%左右，年營收3000萬元，投流1800萬元，超過15需要補稅的部分1350萬元需補稅337.5萬元；
4、在電商投流新規(guī)下，很多商家不敢花錢推廣，減少了投流費的預算，但是肯定會導致流量下滑、營收下降，陷入惡性循環(huán)，商家需要尋找合規(guī)的解決方案；
電商投流費用超過15%的合規(guī)解決方案：
1、電商投流費新規(guī)下，很多電商企業(yè)在補稅后的稅負壓力比較大，特別是在《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》發(fā)布后，傳統(tǒng)的方案已經(jīng)不可以再采用；
2、這個時候商家可以通過入駐稅收園區(qū)合規(guī)經(jīng)營，享受企業(yè)所得稅核定低至0.5%，就算全額繳納投流稅，也比傳統(tǒng)方式下需要繳納25%的企業(yè)所得稅劃算；
3、稅收園區(qū)也就是我們經(jīng)常聽說的“稅收洼地”，是地方園區(qū)為了吸引企業(yè)入駐到當?shù)兀瞥龅恼猩桃Y的稅收優(yōu)惠政策，商家通過入駐稅收園區(qū)，可以合規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策；
4、電商企業(yè)在稅收園區(qū)園區(qū)內(nèi)注冊新的有限公司申請核定征收政策，作為原來電商主體公司的推廣服務(wù)商，把平臺投流支出通過這家園區(qū)企業(yè)進行，不僅能享受稅收優(yōu)惠，還能更安全、規(guī)模化地承接業(yè)務(wù)。
5、智小賬合規(guī)的商家為例，年推廣費用在500萬左右，通過入駐稅收園區(qū)并申請有限公司核定征收政策后，只需要繳納500萬 * 0.5% = 2.5萬的企業(yè)所得稅；
商家如何入駐稅收園區(qū)享受有限公司核定征收：
1、選擇明確支持電商行業(yè)入駐的稅收園區(qū)，建議到園區(qū)內(nèi)實地考察，看看同行在園區(qū)內(nèi)經(jīng)營的情況，確定政策的穩(wěn)定性，也可以咨詢專業(yè)的稅籌團隊根據(jù)企業(yè)實際情況做好稅務(wù)籌劃方案選擇稅收園區(qū)；
2、在選擇的稅收園區(qū)內(nèi)注冊新的有限公司，在注冊的時候，需要注意經(jīng)營范圍需要包含市場推出、信息技術(shù)咨詢、廣告代理等；和園區(qū)簽訂相關(guān)協(xié)議時，要明確核定征收的稅種、稅率和政策有效期等事項。
3、提交申請享受有限公司核定征收政策的相關(guān)材料，確保申請材料充分、合規(guī)；如果不清楚所需要的具體材料，可通過文章底部聯(lián)系方式咨詢智小賬稅務(wù)團隊輔助商家完成核定征收的申請享受；
4、合規(guī)經(jīng)營時享受任何稅收優(yōu)惠政策的前提，在稅收園區(qū)內(nèi)享受稅收優(yōu)惠時，一定要注意相關(guān)的業(yè)務(wù)的真實性，做到有真實的流水、服務(wù)流程和相關(guān)驗收記錄，做到四流一致（合同流、資金流、發(fā)票流、物流）。
5、 不管我們是不是在稅收園區(qū)內(nèi)經(jīng)營，所有的投流費用，不管是支付給平臺、MCN還是個人，必須取得合規(guī)發(fā)票，并準確計入“廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費”科目，確保我們企業(yè)的賬目經(jīng)得起檢查。
智小賬提供專業(yè)有限公司返稅政策服務(wù)，擁有自己的園區(qū)，政策穩(wěn)定靠譜！通過設(shè)立子公司、遷移總部職能等方式優(yōu)化布局！智小賬擁有資深的稅務(wù)籌劃團隊，能夠提供全程代辦的服務(wù)，并且無需法人到場，如果有需求的話，歡迎致電聯(lián)系！稅務(wù)籌劃師：15137101602（微信同號）！
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