從2025年10月開始，電商稅收新政策正式開始實行，各個互聯(lián)網平臺將會按照新規(guī)定報送7~9月電商經營數(shù)據(jù)，之后將都按照季度去報送！其中對于電商企業(yè)影響比較大的變化就是“電商投流費”在之后被正式劃定為“廣告費”，也就是說之后投流費用不再可以拆分為技術服務費等其他類目，所有的投流支出都需要按照廣告費用核算，一旦超過企業(yè)年營收的15%，超出部分就需要按照規(guī)定征收企業(yè)所得稅！
電商稅收新政策：
1、隨著今年6月份《互聯(lián)網平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》的發(fā)布實施，要求各個互聯(lián)網平臺要按照季度報送，在平臺上經營商家的經營信息；
2、報送的信息主要包含：商家在平臺上的實際經營信息、訂單、收入、物流、投流等相關的詳細信息，采用過去通過刷單、私戶收款的違規(guī)操作在新政策下將受到嚴厲的懲罰！
3、新政策要求10月申報期起，各個互聯(lián)網平臺需要按照新規(guī)報送7-9月經營數(shù)據(jù)，之后需要按照季度去報送！報送的信息和電商企業(yè)申報的信息如果出現(xiàn)不一致的情況，很容易就會比對出來；
4、當我們電商行業(yè)出現(xiàn)成本票缺失，但是平臺報送的數(shù)據(jù)利潤是按照我們的銷售額來定的，這個時候電商企業(yè)可能就會面臨著25%的企業(yè)所得稅！
5、在電商稅收新政策下，電商企業(yè)可以通過入駐稅收園區(qū)，申請有限公司核定征收，合規(guī)享受企業(yè)所得稅核定低至0.5%，來減輕日常經營中的稅負壓力，在新政策下實現(xiàn)合規(guī)經營；
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電商投流費認定為廣告費：
1、電商稅收政策還明確規(guī)定了，電商企業(yè)向各個互聯(lián)網平臺支付費“投流費”，在之后將嚴格按照“廣告費和業(yè)務宣傳費”進行申報繳稅；
2、在之前很多電商企業(yè)把投流費用拆分為“信息技術服務費”或“運營成本”，來進行全額稅前扣除，在新政策下互聯(lián)網報送的信息中，很容易就會對比出來，被稅務部門認定為“開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票”。；
3、這也就意味著從2025年10月1日首次報送開始，電商企業(yè)在平臺上經營產生的投流費用稅前扣除額度，不能超過年度營業(yè)收入的15%，超出的部分將按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅；
4、雖然投流費用超出15%的部分可以留到次年進行抵扣，但是大部分商家每年都會產生新的投流費用，一般電商企業(yè)在經營中的投流費用會超過50%，留存的部分可能會滾雪球式的越滾越多；
5、所以如今電商企業(yè)在日常經營中幾乎所有的投流支出均需計入廣告費總額，一旦企業(yè)的營銷投入超過法定扣除比例，超額部分的稅負就會大大增加，
申請核定征收合規(guī)解決投流費超額難題：
1、在電商稅收新政策下，電商企業(yè)可以通過入駐稅收園區(qū)，申請享受有限公司核定征收政策來合規(guī)解決稅收合規(guī)化的難題，還能享受企業(yè)所得稅核定低至0.5%的稅收優(yōu)惠；
2、核定征收政策主要是用于地方稅收園區(qū)用來招商引資的稅收優(yōu)惠扶持，電商企業(yè)入駐稅收園區(qū)，申請享受核定征收是合規(guī)的經營方式，但是需要注意的是必須在確保業(yè)務真實性。
3、入駐核定征收園區(qū)注冊的有限公司在經營、收入、成本、納稅，都是在正常經營下完成的，可以做到交易數(shù)據(jù)和互聯(lián)網平臺報送信息匹配，經得起電商新規(guī)的對比，實現(xiàn)合規(guī)化經營；
4、電商企業(yè)在申請核定征收后，不再要求企業(yè)成本費用憑證這個必須齊全，主要是根據(jù)收入來繳納稅款對于我們電商企業(yè)“采購對象零散（農戶、小作坊）、線上推廣費無票、刷單支出無票、物流費取票難”也比較適用；
5、并且電商企業(yè)在核定征收園區(qū)內注冊有限公司，不僅能告別個人卡收款、工作室/個體戶分散收款等相關風險，而且能讓我們財務清晰、管理規(guī)范、風險隔離，更利于融資和規(guī)模化發(fā)展。
傳統(tǒng)查賬征收對比園區(qū)核定征收：
傳統(tǒng)查賬征收 | 園區(qū)核定征收 | |
企業(yè)所得稅 | 25%（利潤） | 開票額的0.5%-2.1% |
股東分紅稅 | 20% | →0（稅后利潤自由分配） |
成本要求 | 需完整憑證 | 無需大量成本票 |
合規(guī)程度 | 高 | 完全合規(guī)，持稅務批文 |
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