2025年對于投流費的認定開始明確起來，企業通過精準投放、算法推薦等方式支出的“投流費用”被明確定性為廣告費和業務宣傳費！一般企業廣告費的稅前扣除額度不能超過年營收的15%，超出部分當年就不能進行抵扣了，需要繳納企業所得稅！但是在新規下，電商企業可以通過入駐稅收園區申請享受核定征收稅收優惠政策合規解決，下面跟智小賬一起了解一下吧；
投流費用新規：
1、投流費用簡單兒來理解就是企業為了獲取流量、展現，向互聯網平臺支付的各種推廣費用，不僅包含信息流廣告、搜索競價廣告，還包含直播間推廣、短視頻“加熱”費用、KOL/KOC合作費用、內容種草合作費用等；
2、根據新規定：不管是電商企業，還是其他企業，只要是通過精準投放、算法推薦等方式支出的投流費用，都被明確認定為廣告費和業務宣傳費的類目！
3、這也就意味著如果企業在日常經營中的投流費相關的支出超出了年營收的15%（部分特殊行業是30%），那么超出的部分當年內就不再可以進行抵扣，需要按照規定繳納企業所得稅；
4、在之前新規沒有明確前，部分企業可能把投流費開成“技術服務費”、“推廣費”來避開廣告宣傳費的扣除限額，但是在互聯網平臺報送新規下，要求各個平臺按照季度報送平臺上經營的數據到相關部門，實現“平臺數據+銀行流水+申報數據”綜合對比，過去的違規操作將不再可行；
5、以智小賬合作的直播電商企業年銷售額450萬，投流費用卻高達300萬為例，投流費用占比超過50%，那么在新規下只能進行年營收15%的額度抵扣，450萬*15%=67.5萬可以抵扣，剩下的382.5萬則需要按照25%的企業所得稅共需要繳納約95萬的企業所得稅，本身投流費用就比較高，再繳納完企業所得稅，綜合稅負壓力非常大；
委托智小賬申請核定征收政策，在智小賬園區內注冊的有限公司，快至當天出照，電商企業申請有限公司核定征收，享受企業所得稅核定低至0.5%，合規解決新規定下電商企業的稅務風險、減輕稅負壓力！
投流費用新規下對于企業經營的影響：
1、對于一些日常經營中依賴高流量展現、推廣投入的企業來說，新規把相關投流推廣等費用認定為廣告費后，超過15%的抵扣，不僅投入比例大，而且不再進行抵扣，企業所得稅也會相應的增加；
2、以年營收300萬女裝店鋪為例，如果投流費用為90萬（占比營收的30%），其中只有300萬*15%=45萬可以進行抵扣，剩余的45萬元需要繳納企業所得稅，相當于比新規前需要多繳納6.75萬；
3、特別是對于一些美妝行業，雖然扣除的比例相比較普通行業要略高一些，可以按年營收的30%進行抵扣，但是這些行業的投流費用普遍在40%~60%之間，仍然是面臨著超額無法進行抵扣；
企業投流費超營收15%需要補稅的合規解決方案：
1、在投流費用新規下，這些日常經營中依賴高投流費用和展現的企業，可以通過入駐到相關的稅收園區，注冊新的主體經營享受核定征收政策合規享受稅收優惠；
2、年營收在450萬的企業，可以通過入駐稅收園區注冊個體戶，申請大額核定征收，享受增值稅核定1%，企業所得稅減半征收低至0.5%，綜合稅負在1.56%左右；
3、對于超過450萬的企業，還可以通過入駐稅收園區注冊有限公司，申請有限公司核定征收政策，享受企業所得稅核定低至0.5%；
4、通過入駐稅收園區，不僅可以享受上面這些稅收優惠扶持，而且申請核定征收后，企業不再嚴格按照成本進行抵扣繳稅，而是直接按照核定的稅率經營繳稅就行了；
5、這樣申請核定征收后，就不再嚴格按照成本憑證進行抵扣，直接按照核定稅率去交稅，所以投流費被認定為廣告費后，即使是超出年營收的15%，也不再需要補稅，直接按照核定的稅率去交稅就可以了；
企業申請享受核定征收政策的流程：
1、核定征收政策如今主要是用于地方稅收園區招商引資的稅收優惠扶持政策，企業想要申請享受就需要先入駐到政策相匹配的稅收園區內經營；
2、根據企業的實際經營規模，在稅收園區內注冊新的主體，年營收不超過450萬的可以在園區內注冊個體戶，超過450萬的需要在園區內注冊有限公司主體；
3、注冊新的主體，一般1~3天內就可以完成，完成后提交相關的資料申請，可以咨詢智小賬稅籌團隊，輔助整理提交申請；
4、申請通過后，企業就可以在稅收園區內正常經營納稅，就可以按照核定的稅收開票完稅；
5、但是需要注意的是，必須確保企業在園區內經營的業務真實，做到業務合同、資金流水、發票和實際業務一致；
6、即使核定征收簡化了征收流程，不再嚴格要求建立賬簿，企業也需要按照規定建立賬簿、申報申報收入，避免觸發稅務預警；
智小賬有著豐富的核定征收經驗，擁有自己的核定征收園區，七年無一例轉查賬情況發生！在園區內申請有限公司核定征收，企業所得核定低至0.5%！同時，擁有資深的稅務籌劃團隊，能夠提供全程代辦的服務，能夠有效處理核定征收出現的各類疑難問題。歡迎致電聯系！稅務籌劃師：15137101602（微信同號）！
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