企業所得稅是很多企業在日常經營中稅負壓力比較大的稅種，智小賬最近接到很多企業咨詢說日常經營中經常會出現難獲得成本憑證，導致缺少成本憑證進行抵扣，企業的利潤虛高，企業所得稅的壓力就會相應的比較大！

        這個時候，就可以通過入駐稅收園區申請核定征收享受企業所得稅核定低至0.5%，申請享受稅收返還政策，不僅可以享受企業所得稅的地方留存部分的60%~80%的稅收返還，同時還可以享受增值稅的地方留存部分的60%~80%的稅收返還！

一、企業所得稅核定征收稅收優惠政策：

1、核定征收最開始是相關部門針對一些賬簿不健全，沒有辦法準確核算成本費用，采用直接核定稅率的一種簡化征收方式；

2、但是隨著核定征收的不斷發展和完善，大部分普通地區開始陸續取消了核定征收的申請，如今主要適用于一些地方稅收園區招商引資的稅收優惠政策；

3、想要申請享受企業所得稅核定征收，就需要先入駐到相關稅收園區，并且不管是小規模納稅人還是一般納稅人，都可以合規申請享受；

4、入駐稅收園區申請享受企業所得稅核定征收稅收優惠政策，企業所得稅可以核定低至0.5%，相比較傳統查賬征收25%的企業所得稅是非常優惠的；

5、并且企業所得稅核定征收稅收優惠政策的覆蓋行業還比較廣，包含了大部分商貿、服務、建筑、現代服務等行業，但是對于高耗能、高污染的行業可能會被排除在外；

6、特別適用一些日常經營中，經常出現缺少成本憑證、例如虛高企業，例如很多現代代服務型企業人力成本占比高，但往往難以取得足額進項票，導致利潤虛高，申請核定征收直接核定稅率就可以解決；

企業所得稅核定征收和常規征收方式的對比：

二、企業所得稅稅收返還優惠政策：

1、稅收返還政策，同樣是地方稅收園區用來招商引資的稅收優惠政策，和核定征收不同的是，稅收返還并不是通過直接減免，而且通過“先征后返”的形式來獎勵扶持入駐的企業；

2、簡單理解就是，企業入駐到返稅園區內正常經營繳稅，完稅后園區會根據企業繳納的稅款，返還地方留存部分的稅款給入駐的企業，作為帶動當地經濟發展的獎勵扶持；

3、一般企業入駐到返稅園區，不僅可以享受到企業所得稅的稅收返還，還可以同時享受到增長稅的稅收返還，來合規減輕企業日常經營中的稅負壓力；

4、其中入駐返稅園區后，繳納的企業所得稅會上交60%，地方留存40%，增值稅會上交50%，地方留存50%，可以合規獲得的稅收返還主要來源于地方留存這部分；

5、優質的稅收園區可以合規獲得地方留存部分60%~80%的階梯式返還，企業入駐稅收園區對當地經濟發展做出的貢獻越大、繳納的金額越高，可以獲得的稅收返還比例就會越高；

企業所得稅稅收返還政策的優勢：

1、稅收返還政策主要是地方稅收園區招商引資的稅收優惠政策，是屬于長期吸引投資的稅收優惠政策，所以一般政策連續性會比較強，簽訂相關的返稅協議可以保障企業的利益；

2、適用的規模比較大，一般對于行業的限制會相對少一些，更適合經營穩定、納稅額較高的一般納稅人企業，不過需要注意的是，部分返稅園區可能會有一定的入駐門檻；

3、比較實用一些日常經營中規模比較大，需要繳納的企業所得稅和增值稅金額相對比較高的企業，合規獲得高比例稅收返還地方留存部分的稅款，不僅可以減輕稅負壓力，返還的稅款還可以自由支配，提高企業競爭力！

企業所得稅稅收返還政策實際案例：

1、一家技術服務企業，年營收在五千萬左右，但是主要的成本就是人力成本，缺少進項發票，就會導致企業的利潤虛高，如果按照查賬征收繳納企業所得：5000萬×25%=1250萬元；

2、通過咨詢智小賬稅籌師，了解到稅收返還優惠政策，在返稅園區內注冊新主體經營，完稅后獲得繳納企業所得稅的地方留存部分的80%的稅收返還1250萬×50%×80%=500萬的稅收返還獎勵扶持到賬；

享受企業所得稅稅收優惠政策的注意事項：

1、不管是申請享受核定征收，還是稅收返還優惠政策，業務真實、合規經營是享受稅收優惠政策的前提，企業必須確保有真實的業務合同、資金流和發票流；

2、不同的稅收園區針對扶持的行業可能存在一定的差異，需要根據企業經營的行業來選擇政策相匹配的稅收園區入駐，建議到園區內實地經營考察一番園區政策是否穩定，同行在園區內的實際經營情況；

3、如果自己不清楚適合那些企業所得稅稅收優惠政策，不了解、不熟悉稅收園區，可以咨詢智小賬稅籌團隊，根據企業實際經營情況做好稅務籌劃方案，選擇適合的稅收園區入駐；

        在選擇企業所得稅稅收優惠政策的時候，主要根據企業的行業特點、經營規模等情況，中小型企業推薦申請企業所得稅核定征收稅收優惠政策，大型企業日常經營中的增值稅和企業所得稅繳納的金額比較高的企業更推薦入駐返稅園區，申請享受稅收返還優惠政策！

        智小賬有著豐富的稅務籌劃經驗，擁有稅收園區，七年無一例轉查賬情況發生！在園區內申請企業核定征收、稅收返還，在實現合規化經營的同時，還可以享受一定的稅收優惠扶持！智小賬擁有資深的稅務籌劃團隊，能夠提供全程代辦的服務，能夠有效處理出現的各類疑難問題。歡迎致電聯系稅務籌劃師：15137101602（微信同號）！

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