2025年已經(jīng)到了尾聲了，每到年底業(yè)務(wù)結(jié)算就會進去到高峰期，但是很多小規(guī)模納稅人企業(yè)的供應(yīng)商都比較傾向于次年開票，就會導(dǎo)致企業(yè)成本列支不足，企業(yè)利潤虛高，稅負(fù)壓力明顯增加！很多企業(yè)都是到年底才發(fā)現(xiàn)，日常經(jīng)常中的很多成本票都比較難拿到，如果全額交稅的話，可能就相當(dāng)于這個季度就白干了！
這個時候我們小規(guī)模納稅人企業(yè)就可以通過入駐到稅收園區(qū)，申請核定征收享受直接核定稅率、不再嚴(yán)格要求成本抵扣，實現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營的同時解決年底小規(guī)模納稅人缺成本票的難題，而且入駐到稅收園區(qū)還可以享受到一定的稅收優(yōu)惠扶持，年開票穩(wěn)定在450萬以內(nèi)，綜合稅負(fù)低至1.56%！超過450萬也可以享受企業(yè)所得稅核定低至0.5%！
年底小規(guī)模納稅人企業(yè)缺成本票怎么辦？
小規(guī)模納稅人一般是指年銷售在500萬以內(nèi)的企業(yè)，可以是公司、個體戶、個人獨資，這類型的主體規(guī)模一般都不大、會計核算不健全，可能存在不能按照規(guī)定報送相關(guān)材料的情況；并且在采購的渠道商一般都是和個人、或者是同樣規(guī)模比較小的個體供應(yīng)商合作，這類型的供應(yīng)商一般很難足額提供成本票，沒有專業(yè)會計和建立完整賬簿的能力和條件，并且財務(wù)管理較為薄弱。
小規(guī)模納稅人企業(yè)缺成本票會帶來的影響：
1、如果缺少成本票，就意味著日常經(jīng)營的成本沒辦法進行稅前抵扣，企業(yè)所得稅的計算方式一般是采用“收入-成本費用=應(yīng)納稅所得額”，就會導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額就會被高估，稅負(fù)壓力大；
2、除了稅負(fù)壓力會增加之外，缺少成本票還會帶來一定的稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)如果長期“有銷無進”只有銷售收入但沒有成本發(fā)票，很容易就會觸發(fā)稅務(wù)預(yù)警，特別是在金稅四期的監(jiān)控下；
3、以之前咨詢我們的小規(guī)模納稅人企業(yè)為例，由于在年底缺少成本票，企業(yè)的賬面利潤比較高，核算出了年利潤超過了300萬，導(dǎo)致原來按照5%的企業(yè)所得稅，直接暴漲到25%，稅負(fù)壓力一下增加了；
4、隨著稅負(fù)壓力的成倍增加，就會導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流緊張，再加上小規(guī)模納稅人企業(yè)的規(guī)模一般都不大，就會導(dǎo)致供應(yīng)商合作效率下降、內(nèi)部報銷和工資發(fā)放時間受影響！
年底小規(guī)模納稅人企業(yè)缺成本票的合規(guī)解決方案：
面對著年底小規(guī)模納稅人缺少成本票，可以通過入駐到和自己經(jīng)營行業(yè)政策相匹配的稅收園區(qū)內(nèi)合規(guī)經(jīng)營，申請享受核定征收稅收優(yōu)惠政策，通過直接核定稅率的方式，不再依賴于成本票進行抵扣，合規(guī)解決缺少成本票的難題，并且還可以享受到一定的稅收優(yōu)惠扶持！
申請享受核定征收稅收優(yōu)惠政策：
1、核定征收在最開始并不是稅收優(yōu)惠政策，相反是針對那些日常經(jīng)營中無法精準(zhǔn)核算收入、成本或利潤的企業(yè)，難實現(xiàn)查賬征收的企業(yè)的一種懲罰性的征收方式！
2、但是隨著核定征收政策的不斷發(fā)展和完善，大部分普通地區(qū)開始陸續(xù)取消了核定征收的申請，如今主要適用于地方稅收園區(qū)為了招商引資、吸引企業(yè)入駐的稅收優(yōu)惠政策；
3、小規(guī)模納稅人企業(yè)可以通過入駐到政策相匹配的稅收園區(qū)，申享受核定征收直接按照收入去乘以核定的稅率來簡化征收，不再依賴成本憑證進行抵扣，可以合規(guī)解決因為成本缺失導(dǎo)致企業(yè)利潤虛高、稅負(fù)壓力大的難題；
4、并且還可以享受稅收優(yōu)惠扶持：年開票穩(wěn)定在450萬以內(nèi)的企業(yè)，可以享受增值稅核定1%、所得稅減半征收低至0.5%，綜合稅負(fù)在1.56%左右就可以完稅！即使是超過450萬的企業(yè)，也可以享受企業(yè)所得稅核定低至0.5%！
5、年底小規(guī)模納稅人缺成本票所要交的稅：企業(yè)所得稅25%+增值稅13%(9%、6%) + 股東分紅稅20% x 稅負(fù)40%！
6、小規(guī)模納稅人企業(yè)入駐稅收園區(qū)申請享受大額核定征收交稅：企業(yè)所得稅0+增值稅1% + 個稅0.5%(核定) = 稅負(fù)1.56%！
申請享受核定征收合規(guī)解決缺成本票案例：
電子產(chǎn)品電商企業(yè)為例，主營手機配件、智能家居設(shè)備等，年銷售額約5000萬元，主要供貨商為中小型電子廠和代工廠，在年底缺票成本高達300萬元，主要是因部分供應(yīng)商為小規(guī)模納稅人或個體戶，無法提供足額發(fā)票，導(dǎo)致利潤虛增；原企業(yè)所得稅稅率為25%，缺票部分需多繳稅款75萬元（300萬×25%），股東分紅再繳20%個稅（60萬），合計稅負(fù)135萬元！
1、在河南稅收園區(qū)注冊“XX電子產(chǎn)品采購中心”（個體工商戶），承接原公司無票采購業(yè)務(wù)，主體公司向個體戶采購貨物，個體戶向中小供應(yīng)商集中采購并加價10%銷售給主體公司（確保合理利潤）；
2、簽訂采購協(xié)議，明確貨物清單、價格及交付方式，通過公戶支付貨款，實現(xiàn)“四流合一”，個體戶申請“核定征收”，年開票額控制在450萬以內(nèi)，綜合稅率1.56%（增值稅1%+個稅0.3%+附加稅0.06%）；
3、個體戶向主體公司開具1%增值稅專用發(fā)票300萬元，用于企業(yè)所得稅抵扣：減少利潤虛增300萬稅款75萬元；加上增值稅進項抵扣稅額3萬元（300萬×1%），合規(guī)降低增值稅稅負(fù)！
智小賬有著豐富的核定征收經(jīng)驗，擁有稅收園區(qū)，七年無一例轉(zhuǎn)查賬情況發(fā)生！小規(guī)模納稅人企業(yè)在園區(qū)內(nèi)申請大額核定征收享受綜合稅率低至1.56%！申請享受有限公司核定征收不僅沒有開票限制，還可以享企業(yè)所得稅核定低至0.5%同時，同時擁有資深的稅務(wù)籌劃團隊，能夠提供全程代辦的服務(wù)，能夠有效處理核定征收出現(xiàn)的各類疑難問題。歡迎致電聯(lián)系稅務(wù)籌劃師：15137101602（微信同號）！
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