我們稅籌師在最近接到很多小規模納稅人企業咨詢說：“企業年營業額超過300萬了，但是日常經營中很多地方的支出成本票都拿不全，本來就缺少成本憑證去進行抵扣，而且利潤虛高導致企業所得稅直達25%，稅負壓力太大了！”
對于很多小規模納稅人企業來說，日常經營中經常會面臨著成本票缺失、導致企業利潤虛高，企業所得稅的稅負壓力大，并且利潤超過300萬企業所得稅將直達25%！這個時候我們小規模納稅人企業就可以通過入駐到稅收園區內注冊新的主體經營，申請享受核定征收企業所得稅低至0.5%，并且年開票穩定在450萬以內申請大額核定征收除了能享受到企業所得稅減半征收低至0.5%之外，還可以享受到增值稅核定1%，綜合稅率在1.56%左右就可以完稅！
什么是核定征收企業所得稅？
1、核定征收在最開始并不是只針對企業所得稅，增值稅和附加稅都可以享受核定稅率，如今的核定征收主要分為大額核定征收和有限公司核定征收；
2、申請大額核定征收不僅可以享受企業所得稅核定低至0.5%，還可以享受到增值稅核定1%、附加稅0.06%，綜合稅負在1.56%左右就可以完稅，但是需要注意的是大額核定征收年開票不能超過450萬，超過就會轉為查賬征收；
3、有限公司核定征收，就主要是針對企業所得稅的了，同樣可以享受到企業所得稅核定低至0.5%，雖然其他稅種需要正常繳納，但是相比較25%的企業所得稅，核定之后低至0.5%也是非常優惠的了，并且沒有明確的開票限制；
需要注意的是隨著《公平競爭審查條例》的發布實施，大部分普通地區開始陸續取消了核定征收的申請，如今主要是地方稅收園區用來招商引資的稅收優惠扶持政策，所以一般納稅人企業想要申請像是核定征收企業所得稅就需要先入駐到政策相匹配的稅收園區內，如今主要的核定征收稅收園區還有：河南、湖北、江蘇等地！
小規模納稅人企業核定征收企業所得稅的計算方式：
1、需要繳納的企業所得稅 = 銷售額 x 核定的稅率，例如銷售80萬，就需要繳納企業所得稅 = 80萬 x 0.5% = 0.4萬！
2、如果申請享受的是大額核定征收，銷售80萬只需要繳納：80萬 x 1%（增值稅） x 0.5%（企業所得稅） x 0.06%（附加稅）= 1.24萬左右就可以完稅！
小規模納稅人企業核定征收企業所得稅的優勢：
1、可以合規享受稅收優惠扶持：企業所得稅核定低至0.5%，相比較傳統查賬征收25%的企業所得稅是非常優惠的，并且大額核定征收還可以享受核定征收增值稅，綜合稅負1.56%左右就可以完稅；
2、申請享受核定征收后，主要是根據核定的稅率去征收稅款，不再嚴格按照成本憑證去抵扣，可以合規解決小規模納稅人日常經營中面臨著成本票缺失、導致企業利潤虛高，企業所得稅的稅負壓力大的難題；
3、并且新政策新政策不僅技術服務業的軟件開發、設計咨詢可以申請，而且商貿、建材和勞務、制造業和新能源等相關的興業產業都可以通過入駐到稅收園區內合規申請享受；
小規模納稅人企業申請核定征收企業所得稅流程：
1、核定征收主要是用于地方園區招商引資，所以就需要先入駐到稅收園區內，需要注意的是不同的稅收園區針對扶持的行業不同，需要選擇和自己經營行業政策相匹配的稅收園區；
2、如今還可以申請享受核定征收的園區主要分布在：河南、湖北、江蘇等地，如果本地沒有適合的園區，還可以異地入駐，事實上不僅僅園區，市面上也有很多企業的注冊地址和實際經營地址不同的，因為業務的流動的，自然人也是流動的，只需要保障業務是真實，并且三流是一致的，不需要企業實體入駐，就可以實現異地申請享受核定征收！
3、在選擇的稅收園區內注冊新的主體，辦理流程為： 核名 → 提交材料（法人、經營范圍，注冊資本等） → 工商注冊登記 → 刻章 → 銀行開戶，一般1~3天就可以注冊完成，需要注意銀行開戶需要的能到注冊完成后才可以進行；
4、完成工商注冊后，進行相關的稅務登記，向園區所在地主管稅務機關提交《企業所得稅核定征收鑒定表》及相關證明材料，完成后還需要準備：園區企業營業執照復印件、稅務登記證復印件、公司章程及股東會決議（如適用）、法定代表人身份證復印件、經營場所證明等提交申請享受核定征收！
5、核定征收申請通過后，我們企業就可以用新公司的名義對外簽訂合同、開展業務、開具發票、收款，完稅并享受稅收優惠政策；需要注意的是，在稅收園區內經營，需要嚴格做到業務真實，四流一致：業務合同的主體是新公司、開具和收取的發票主體是新公司、服務款項支付給新公司賬戶，提供的服務或貨物交付與新公司業務一致！
小規模納稅人企業核定征收企業所得稅實踐案例：
王總經營著一家小規模納稅人主體的咨詢服務企業，日常經營中的主要成本就是來源于工人工資，其他成本憑證很難獲取到，日常經營中的利潤虛高、稅負壓力大！在了解到一般納稅人企業核定征收企業所得稅后，入駐異地入駐到河南稅收園區注冊新主體申請享受大額核定征收！2025年王總的咨詢服務企業年收入為300萬：
1、需要繳納企業所得稅：300萬 x 0.5% = 1.5萬
2、需要繳納增值稅：300萬 x 1% = 3萬
3、需要繳納附加稅：300萬 x 0.5% = 0.18萬
王總經營的小規模納稅人企業，年營收300萬，通過入駐到稅收園區申請享受核定征收后僅需要繳納4.68萬左右就可以完稅！
智小賬有著豐富的核定征收經驗，擁有自己的核定征收園區，七年無一例轉查賬情況發生！在園區內申請企業核定征收，企業所得核定低至0.5%！同時，擁有資深的稅務籌劃團隊，能夠提供全程代辦的服務，能夠有效處理核定征收出現的各類疑難問題。歡迎致電聯系稅務籌劃師：15137101602（微信同號）！
添加微信好友, 獲取一手核定征收資料！
復制微信號
