2026年的核定征收新政策是我們中小企業(yè)、個(gè)體戶(hù)常用的稅務(wù)管理方式，既能簡(jiǎn)化核算流程又能享受稅收優(yōu)惠降低稅負(fù)，但是在實(shí)際操作中，如果我們不熟悉新政策，操作不當(dāng)可能引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以今天智小賬特意為大家整理了一篇2026申請(qǐng)核定征收的常見(jiàn)問(wèn)題、注意事項(xiàng)有哪些！希望能為大家?guī)?lái)幫助！
申請(qǐng)核定征收的常見(jiàn)問(wèn)題：
一、核定征收企業(yè)，需要建賬嗎？
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第二十二條：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。
你可能說(shuō)了，我沒(méi)有建賬能力，規(guī)模太小。《細(xì)則》第二十三條補(bǔ)充到：生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又卻無(wú)建賬能力的納稅人，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或者財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)。
二、核定征收的企業(yè)可以白條入賬做憑證嗎？
1、查賬征收和核定征收是所得稅征收的兩種方式，企業(yè)采用哪種征收方式，是由單位主管稅務(wù)局核定的。
2、記賬是根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目、進(jìn)行核算的。因此，不管單位采用哪種所得稅征收方式，都要做賬的。
3對(duì)于查賬征收方式的單位來(lái)說(shuō)，使用收據(jù)、白條入賬的成本費(fèi)用不能稅前扣除，年終所得稅匯算清繳時(shí)，要做納稅調(diào)整的。而核定征收方式不存在成本費(fèi)用稅前扣除問(wèn)題，因?yàn)樗前词杖胗?jì)算繳納所得稅的。
4、不管采用哪種征收方式，稅務(wù)局都有權(quán)利對(duì)企業(yè)進(jìn)行查賬的。
三、按會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算的應(yīng)納稅額大于核定稅額是否補(bǔ)稅？
1、會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算的應(yīng)納稅額大于核定稅額，還是按核定征收。
2、納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納所得稅額增減變化達(dá)到20%的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。
3.采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，按照核定應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。年度終了后按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)額或?qū)嶋H應(yīng)納稅額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。申報(bào)額超過(guò)核定經(jīng)營(yíng)額或應(yīng)納稅額的，按申報(bào)額繳納稅款；申報(bào)額低于核定經(jīng)營(yíng)額或應(yīng)納稅額的，按核定經(jīng)營(yíng)額或應(yīng)納稅額繳納稅款。
四、我司為核定征收的小型微利企業(yè)能享受減半征收的優(yōu)惠政策嗎？
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定：
截止2027年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)無(wú)論（0623）按查賬征收（3401）方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。
五、核定征收企業(yè)是否也需要進(jìn)行年度企業(yè)所得稅申報(bào)？
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知（國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào)）
凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。
2026申請(qǐng)核定征收的注意事項(xiàng)
其實(shí)在核定征收設(shè)置最初，是對(duì)沒(méi)有設(shè)置賬簿、沒(méi)有建賬能力的企業(yè)的個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅一種懲罰性征收方式。如今的核定征收則是用于經(jīng)濟(jì)發(fā)展較慢的地區(qū)用來(lái)招商引資，在核定征收?qǐng)@區(qū)注冊(cè)個(gè)體工商戶(hù)可以享受核定征收優(yōu)惠政策，企業(yè)繳稅少，所以一般都是小城市有這種政策，大城市企業(yè)多，納稅也多，所以如今的核定征收優(yōu)惠政策只有在核定征收?qǐng)@區(qū)才能申請(qǐng)到！
2026年我們申請(qǐng)核定征收政策之后，只需要繳納增值稅，附加稅，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，增值稅今年可以享受減免政策，增值稅由3%減按至1%進(jìn)行征收，單月開(kāi)票額10萬(wàn)，季度30萬(wàn)，一年120萬(wàn)以?xún)?nèi)的增值稅普通發(fā)票都可以享受免征政策，個(gè)體工商戶(hù)今年還可以申請(qǐng)核定征收，但是需要注意以下這些方面：
一、選擇合適的園區(qū)優(yōu)先選擇政策穩(wěn)定、經(jīng)營(yíng)環(huán)境良好的園區(qū)。
1、一些新設(shè)立的園區(qū)可能在政策執(zhí)行過(guò)程中存在不確定性，而成熟的園區(qū)通常在政策落實(shí)、稅務(wù)管理等方面更加規(guī)范和穩(wěn)定，能為企業(yè)提供長(zhǎng)期可靠的稅收優(yōu)惠環(huán)境。
2、如我們核定征收?qǐng)@區(qū)擁有七年歷史，并且無(wú)一例補(bǔ)稅情況發(fā)生，比較規(guī)范和穩(wěn)定，可以作用首先考慮的地方。入駐形式簡(jiǎn)單，注冊(cè)一家個(gè)體只需要一個(gè)法人就可以輕松搞定！
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二、合理規(guī)劃業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)拆分：
1、將企業(yè)內(nèi)部某些難以取得成本發(fā)票、利潤(rùn)較高的業(yè)務(wù)板塊，分離出來(lái)成立新的有限公司，并在符合條件的園區(qū)內(nèi)申請(qǐng)核定征收。
2、可將技術(shù)研發(fā)、技術(shù)咨詢(xún)等業(yè)務(wù)獨(dú)立出來(lái)，成立單獨(dú)的公司進(jìn)行核定征收，降低整體稅負(fù)。或者在有著稅收優(yōu)惠園區(qū)成立銷(xiāo)售中心或采購(gòu)中心，讓這些銷(xiāo)售中心、采購(gòu)中心成為利潤(rùn)中心。
3、在核定征收期間，企業(yè)可根據(jù)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)和自身經(jīng)營(yíng)情況，合理控制收入確認(rèn)的時(shí)間和規(guī)模。
4、避免在某一納稅年度內(nèi)收入大幅增長(zhǎng)，導(dǎo)致核定稅額增加。如對(duì)于一些季節(jié)性較強(qiáng)的企業(yè)，可以通過(guò)調(diào)整銷(xiāo)售策略，將部分業(yè)務(wù)推遲或提前到不同的納稅年度，以平衡各年度的稅負(fù)。
三、控制收入規(guī)模和節(jié)奏：
1、規(guī)范財(cái)務(wù)管理確保業(yè)務(wù)真實(shí)性：嚴(yán)格遵守 “四流一致” 原則，即合同流、資金流、發(fā)票流和物流要相互一致。
2、所有業(yè)務(wù)活動(dòng)都必須有真實(shí)的交易背景和相關(guān)憑證支撐，避免出現(xiàn)虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛開(kāi)發(fā)票等違法行為，以防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
四、控制開(kāi)票金額和頻率：
1、避免短期內(nèi)開(kāi)票金額過(guò)大或開(kāi)票過(guò)于頻繁，以免引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注。
2、同時(shí)，要確保開(kāi)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得虛開(kāi)發(fā)票。
3、如核定征收的個(gè)體戶(hù)年開(kāi)票限額為 500 萬(wàn)元，應(yīng)合理安排業(yè)務(wù)進(jìn)度和開(kāi)票時(shí)間，避免在某個(gè)時(shí)間段集中開(kāi)票超過(guò)限額。
2026申請(qǐng)核定征收的行業(yè)限制：
核定征收政策經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展和完善，很多行業(yè)已經(jīng)是不能再申請(qǐng)到核定征收了，特別是這些行業(yè)文：文化娛樂(lè)，網(wǎng)絡(luò)主播，影視傳媒，明星藝人，醫(yī)藥行業(yè)，是明確禁止核定征收的！
適用于這些行業(yè)：
1、賬簿不健全的個(gè)體工商戶(hù)（如早餐店、理發(fā)店）
2、成本費(fèi)用難以核算的小微企業(yè)（如設(shè)計(jì)工作室、維修店）
3、特殊行業(yè)：建筑安裝、交通運(yùn)輸?shù)攘鲃?dòng)性強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)主體
主要適用信息咨詢(xún)、營(yíng)銷(xiāo)策劃、設(shè)計(jì)服務(wù)、市場(chǎng)推廣、軟件業(yè)、工程管理、商務(wù)咨詢(xún)、計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)科技等服務(wù)行業(yè)，例如現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，就比較適合核定征收。這類(lèi)行業(yè)，利潤(rùn)高，成本低，面臨的企業(yè)所得稅非常高。如果是采用核定征收，就在適合不過(guò)了！
智小賬有著豐富的稅務(wù)籌劃經(jīng)驗(yàn)，七年無(wú)一例轉(zhuǎn)查賬情況發(fā)生！入駐園區(qū)內(nèi)申請(qǐng)核定征收，在實(shí)現(xiàn)合規(guī)化經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，還可以享受一定的稅收優(yōu)惠扶持！智小賬擁有資深的稅務(wù)籌劃團(tuán)隊(duì)，能夠提供全程代辦的服務(wù)，提供實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址，能夠有效處理出現(xiàn)的各類(lèi)疑難問(wèn)題。歡迎致電聯(lián)系稅務(wù)籌劃師：15137101602（微信同號(hào)）！
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