如今很多一般納稅人企業稅負壓力大，尤其是商貿企業的增值稅向來是非常高的，按照13%的稅率征收增值稅，企業所得稅25%并且商貿企業極容易出現成本發票、進項發票缺失的問題，在納稅的時候需要繳納的稅額比實際稅額更高，很多貿易企業都需要一個能夠合理合規解決稅收成本的方法。雖然一般納稅人的有限行業直接核定征收的情況較少，但部分核定征收園區可提供類似政策！
增值稅和所得稅是我們商貿企業的主要稅負。對于商貿企業來說，增值稅稅額的核算不僅和企業進銷項稅額有關，還涉及到各類稅收優惠的抵沖。針對企業所得稅，國家、地方也提供了多種優惠，新稅制環境下，商貿企業不但面臨著稅負減低的機會，也承擔著更大稅務風險。智小賬帶領大家來了解一下商貿企業無票支出稅務籌劃吧！
商貿企業無票支出稅務籌劃：
在當前金稅四期全面運行的稅制監管環境下，不合規的稅務籌劃手段自然很容易被稅務機關監測到，輕則繳納罰款、補齊稅額，重則可能面臨刑事處罰。加強稅務籌劃可以幫助商貿企業制定出更加科學、高效的稅務籌劃方案，在保證企業稅務籌劃手段合法的基礎上，盡可能降低企業稅負，使得企業稅負維持在一個合理的水平，甚至是獲得最佳的節稅收血，實現稅前企業利益最大化的目標。
稅務籌劃是企業在遵循相關稅法、稅收法律的基礎上，事前規劃自身生產、投資和經營活動，制定出可以達到稅前利益最大化的方案的一種籌劃行為。對于商貿企業而言，其稅務籌劃的重點也是增值稅和所得稅，但相比之下，商貿企業由于進項來源較為復雜，較多的進項發票無法合規取得，加上商貿企業成本來源也較為復雜，除了質量成本、管理成本、人力成本、采購成本之外，還有無法取得票據的隱性支出，這部分成本無法體現，企業利潤虛高，由此使得多數商貿企業都承擔著較重的稅負！
商貿企業稅務籌劃的主要方向：
合理選擇供貨商，在企業稅務籌劃中，發票是最重要的核算依據，不論是增值稅還是所得稅的籌劃，都需要相應的發票作為證據。在稅收環境中，由于增值稅改革，不同行業、不同類型企業所能提供的增值稅發票類型不同、稅率不同、商品價格也不同。
比如一般納稅人商貿公司可以提供13%的增值稅專票，而小規模納稅人提供3%的增值稅發票，這個環節小規模企業開票給商貿公司，中間是有10%的增值稅差額無法正常抵扣的，只有企業正常來繳納增值稅的，這種情況企業的增值稅稅負相對是比較高的！
利用核定征收政策合規稅務籌劃（拆分企業業務）
目前，商貿企業的增值稅稅率為13%，屬于高稅負行業，尋找方法直接降低增值稅稅率是降低企業稅負最快、最直接的手段。目前，營改增后，國家提出減稅降費，大力釋放紅利來促進各行各業的發展，各地方政府也出臺了一些地方政策，對入駐本地特定園區的企業采取財政獎勵扶持，
商貿企業可以選擇在適合自己的核定征收園區內注冊個體工商戶，用這個個體戶來享受地方稅收優惠扶持政策。特別是對于商貿企業來說，在核定征收園區內注冊個體戶用來負責部分市場營銷業務，推廣業務，分包分流給小規模的個體戶，在園區內新辦個體工商戶，可以享受個稅的優惠政策。 特別是在優惠政策的園區，個體工商戶的個稅稅率能夠享受更低的核定！
個體工商戶，是以經營所得繳納個人經營所得稅，沒有企業所得稅，沒有分紅個稅，只需要繳納增值稅，附加稅，個人經營所得稅；除了可以幫助企業解決成本發票外，還可以幫助個人在外承接業務，需要開具發票的問題，因為個人承接業務需要開具發票，是需要按照勞務報酬所得20%-40%進行繳納的，所以也是可以通過個體工商戶來減輕稅負壓力的。，例如小規模的個體戶是可以申請大核定征收政策的，核定征收的個體戶是不需要成本進項的，核定后個體戶的個稅在0.7%-2%不等，綜合稅負在1.56%左右，這樣原公司可以從采購公司處獲得增值稅發票，解決了原企業進項少的難題。
如果您還有疑問或者其他問題，可以免費咨詢我們的稅務籌劃師：撥打24小時免費咨詢電話：15137101602（微信同號），專業稅務師一對一解答！
添加微信好友, 獲取一手核定征收資料！
復制微信號
