如今很多的公司在實際經(jīng)營中，普遍都會存在缺少成本票的情況，2024年馬上就又到年底了，每到年底匯算清繳，公司才會發(fā)現(xiàn)自己利潤非常高，成本票是公司日常經(jīng)營活動中不可或缺的財務(wù)憑證，缺少成本發(fā)票就會導(dǎo)致公司賬面利潤虛高，需要繳納更多的企業(yè)所得稅和分紅稅等費用！在實際的日常經(jīng)營中經(jīng)常會出現(xiàn)支出而又無法取得發(fā)票，那么公司缺少成本票又不想多繳稅怎么辦？下面智小賬就帶領(lǐng)大家具體了解一下公司缺少成本票的合規(guī)解決方法吧！
一、利用大額核定征收政策：
大額核定征收政策的出現(xiàn)是因為隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，各個地區(qū)與地區(qū)之間的發(fā)展出現(xiàn)了很大差距。為了促進地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展，經(jīng)濟發(fā)展滯后的地區(qū)，核定征收園區(qū)是用于經(jīng)濟發(fā)展較慢的地區(qū)用來招商引資，增加當?shù)氐呢斦杖耄瑤赢數(shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展。所以各經(jīng)濟發(fā)展較慢的地區(qū)推出了核定征收園區(qū)招商政策，對企業(yè)稅收進行優(yōu)惠扶持，吸引高稅收企業(yè)入駐。同時也是對個體戶實行的一種扶持的稅收優(yōu)惠政策！
當我們企業(yè)在實際經(jīng)營中出現(xiàn)缺少成本票的情況時，就可以將這些缺少成本票的業(yè)務(wù)提取出來，在一些稅收優(yōu)惠園區(qū)成立一家個體工商戶并申請大額核定征收政策，以業(yè)務(wù)分包的形式，用個體戶來承接業(yè)務(wù)，享受園區(qū)的優(yōu)惠政策。個體工商戶申請大額核定征收政策后，可以享受增值稅、附加稅和個人經(jīng)營所得稅等稅收優(yōu)惠政策，并且個體戶不需要繳納企業(yè)所得稅和分紅稅！
如果公司長期與一些長期合作的個人供應(yīng)商無法提供發(fā)票的，企業(yè)還可以協(xié)助個人通過地方稅收招商園區(qū)注冊一下個體工商戶（注冊是某中心、某工作室、某事務(wù)所等），讓個人成立的個體戶與公司簽訂合作協(xié)議。在稅收園區(qū)注冊的個體戶可以享受大額核定征收，核定個稅是0.5%—1%（地方政策），加上增值稅、附加稅，綜合稅負在1.56%！
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開普票400萬（400萬*1.56%=6.24萬），開具400萬只需要繳納6.24萬的稅費，一家個體戶每年開票額450萬，如果開票量大可以成立多家個體戶。這不僅享受了國家統(tǒng)一政策，同時還享受了地方政策。這樣合理合法地解決了個人和公司缺票問題。這樣一來，個人供應(yīng)商的稅負壓力大大減輕，愿意開具發(fā)票的積極性提高，企業(yè)也能獲得合規(guī)的進項發(fā)票，雙方皆受益。注冊個體工商戶采用核定征收的方式綜合稅率在0%-1.56%，并且保證五流合一通過個體戶開票給有限公司！
1、公司缺少成本票交稅：企業(yè)所得稅25%+增值稅13%(9%、6%)+股東分紅稅20%x稅負40%
2、大額核定征收缺成本票交稅：企業(yè)所得稅0+增值稅1%+個稅0.5%(核定)=稅負1.56%！
對比公司和大額核定征收的稅負，我們可以明顯的看出大額核定征收更有優(yōu)勢，這也就是為什么現(xiàn)在有很多的公司都會配合1到2家個體戶，用來做稅務(wù)籌劃。很多人原本在上海、海南等地注冊過個獨，現(xiàn)在政策取消，就需要個獨轉(zhuǎn)個體，而目前湖北的核定政策還是比較穩(wěn)定的。如果我們是在稅收園區(qū)注冊的核定個體戶，每年自動核定，并且就算是大額開票，只要是年開票450w以內(nèi)，都不會轉(zhuǎn)查賬。我們還可以異地申請核定征收，只需要保障業(yè)務(wù)是真實，并且三流是一致的，不需要企業(yè)實體入駐，就可以異地申請核定征收。
二、自然人代開發(fā)
零星采購業(yè)務(wù)的小供應(yīng)商不能提供發(fā)票，也難以尋找替代供應(yīng)商。這種情況還可以通過個人代開形式解決。目前可以通過稅收優(yōu)惠園區(qū)進行代開，不需要本人親自到場，個人所得稅可以按0.5%-1.5%征收，綜合稅負在2.5%左右，繳納后不計入年終匯算清繳，也就是說，如果自然人代開100萬元，只需繳納2.5萬元左右的稅款。
三、靈活用工平臺
當我們企業(yè)缺少成本票大多是銷售傭金時，并且一般傭金都是給自然人，這種情況我們也可以通過靈活用工平臺來解決，企業(yè)可以入駐靈活用工平臺，通過平臺支付傭金，而后可以申請開具發(fā)票給到企業(yè)，一般是開具6個點的專用發(fā)票。
以上三種企業(yè)缺少成本票的解決方法中，智小賬更推薦利用大額核定征收稅收優(yōu)惠政策！確保了公司的稅務(wù)合規(guī)性，可以有效的避免公司因為缺成本票導(dǎo)致的利潤虛高需要繳納的稅負較重等問題，同時還能享受到一定的稅收優(yōu)惠政策。
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