隨著金稅四期的全面推進(jìn)，個(gè)人所得稅的監(jiān)管日趨嚴(yán)格，企業(yè)在工資發(fā)放和稅務(wù)處理方面必須更加審慎合規(guī)。當(dāng)我們個(gè)人兼職提供勞務(wù)服務(wù)時(shí)，超過500元，是需要給企業(yè)提供發(fā)票入賬的，并需要按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。此前已公布多起未依法辦理個(gè)人所得稅匯算清繳的案例，顯示出對(duì)個(gè)稅匯算清繳的監(jiān)管力度正在持續(xù)加大。對(duì)于中高收入的人群來說，可以通過改變與所在公司的合作關(guān)系模式，比如以個(gè)體身份與公司合作，并在享有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)注冊(cè)個(gè)體工商戶。下面我們一起來了解一下高收入個(gè)人所得稅籌劃方案！
高收入個(gè)人所得稅籌劃方案：
相信我們都知道，我們的個(gè)人薪金所得稅是按照階梯式征收的，具體的計(jì)算方式為：個(gè)稅=（稅前工資-五險(xiǎn)一金-專項(xiàng)扣除-5000）*稅率-扣除數(shù)。
起征點(diǎn)為5000元，也就是收入5000以下的不用繳納個(gè)稅，當(dāng)個(gè)人薪金在850001以上的部分，個(gè)稅稅率就高達(dá)45%，如果你的的年薪為500萬，那么個(gè)稅就接近200萬了，現(xiàn)在可采用核定征收的方式，對(duì)個(gè)人薪金所得做稅務(wù)籌劃，稅率僅1.56%，賦稅一下就減輕了十幾倍。能極大減輕稅負(fù)壓力。
利用個(gè)體戶核定征收政策：
我國(guó)部分地區(qū)為了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，會(huì)出臺(tái)一些地方性的稅收優(yōu)惠政策，對(duì)于一些地方招商工作是有任務(wù)指標(biāo)的，有條件有產(chǎn)業(yè)的地方，實(shí)體招商能做的起來。但對(duì)于大部分地方園區(qū)來說，既沒有支柱性產(chǎn)業(yè)，也沒有便利的交通運(yùn)輸水利條件，再加上地理位置偏僻，為了促進(jìn)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后的地區(qū)，核定征收?qǐng)@區(qū)是用于經(jīng)濟(jì)發(fā)展較慢的地區(qū)用來招商引資，增加當(dāng)?shù)氐呢?cái)政收入，帶動(dòng)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展。
就有為個(gè)人稅收提供的優(yōu)惠政策，對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人應(yīng)辦而未辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但發(fā)生納稅義務(wù)的，可以按規(guī)定申請(qǐng)辦理臨時(shí)稅務(wù)登記。自然人有經(jīng)營(yíng)所得，辦理臨時(shí)稅務(wù)登記，類似于臨時(shí)個(gè)體工商戶性質(zhì)，同個(gè)體工商戶一樣要進(jìn)行納稅申報(bào)。享受與個(gè)體工商戶同等待遇。注：每個(gè)地方核定個(gè)稅會(huì)有所不同，具體應(yīng)當(dāng)按照各地的具體規(guī)定執(zhí)行。需要具體園區(qū)信息的可以聯(lián)系我們獲取！
對(duì)于收入更高的群體，比如年薪一百萬以上的高級(jí)白領(lǐng)，自己在外面成立一家個(gè)體工商戶，把原來的勞動(dòng)關(guān)系改為業(yè)務(wù)合作關(guān)系。將個(gè)人的工資收入轉(zhuǎn)化為個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)收入，可以通過申請(qǐng)個(gè)體工商戶定率征收，一百萬的收入綜合稅負(fù)可以降到2個(gè)左右，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于綜合所得最高45％的稅率，從而達(dá)到合規(guī)合法的降低稅費(fèi)！
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申請(qǐng)核定征收的方法
在稅收洼地園區(qū)設(shè)立一個(gè)個(gè)體戶，將個(gè)體戶與該高管所在的公司形成業(yè)務(wù)往來，個(gè)體戶提供服務(wù)給該公司，個(gè)體戶是開票費(fèi)，高管所在公司為受票方，這樣就能享受低稅率的核定征收政策了。不管是個(gè)人薪金所得，還是企業(yè)缺少成本票，都可以用核定征收來解決。通過園區(qū)代開的發(fā)票可以享受到個(gè)稅核定征收政策，一般按照個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得進(jìn)行核定個(gè)稅在0.5%左右，增值稅1%、附加稅0.06%。
核定征收的使用范圍也很廣，適合的行業(yè)也很多，除了明星網(wǎng)紅、醫(yī)藥、制造業(yè)等，幾乎大部分行業(yè)都可以用核定征收政策，但要求保證業(yè)務(wù)真實(shí)性和三流一致，及發(fā)票流、資金流、貨物流的一致。個(gè)人可以通過園區(qū)開具發(fā)票，不需要個(gè)人到場(chǎng)，園區(qū)工作人員可以代替?zhèn)€人憑借合同、流水等資料去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)。而且通過園區(qū)代開的發(fā)票可以享受到個(gè)稅核定征收政策，一般按照個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得進(jìn)行核定個(gè)稅在0.5%左右，增值稅1%、附加稅0.06%。
假如某公司高管年薪300萬元（月薪25萬），如果是工資收入的話，我們通過個(gè)稅計(jì)算器可以看到，扣除五險(xiǎn)一金后，他適用的是45%這一檔個(gè)稅稅率，每月需要繳稅97420元，一年下來將近117萬。
很多地方政府或新開發(fā)的經(jīng)濟(jì)園區(qū)為了招商引資，對(duì)個(gè)體工商戶有很多特殊的優(yōu)惠政策。所以不管是對(duì)大企業(yè)還是對(duì)股東、自由職業(yè)者等高收入人群而言，個(gè)體工商戶都是一種很好的稅務(wù)籌劃工具。比如，同樣收入300萬，如果換成個(gè)體工商戶則需要繳納的稅費(fèi)為：增值稅：300萬/1.01*1%=2.97萬；附加稅：2.97萬*6%=0.18萬個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：300萬*1%=3萬；合計(jì)：6.15萬，稅負(fù)為2%；由此可見其綜合稅負(fù)是非常低的，對(duì)于個(gè)人的稅收籌劃來說是非常劃算的，對(duì)于支付企業(yè)來說也能獲得對(duì)應(yīng)的成本票，專票普票皆可，并且企業(yè)也不用再為成本票而發(fā)愁了。
如果大家對(duì)于核定征收政策的了解不多，不清楚自己適合哪個(gè)核定征收?qǐng)@區(qū)，推薦選擇我們核定征收?qǐng)@區(qū)，除了稅收更加優(yōu)惠外，政策穩(wěn)定也是選擇我們的重要因素之一！只有穩(wěn)定的核定征收政策才能促進(jìn)我們企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展！不僅可以享受小額納稅人核定征收稅率，年開票450萬還可以申請(qǐng)大額核定征收，增值稅核定1%，個(gè)稅低至0,5%，綜合稅率1.56%左右！
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