查賬征收能改成核定征收嗎？（流程和注意事項）

日期：2024-11-08 16:42:22 頻道：核定征收閱讀：2508

目前我們的主要征收方式就“查賬征收”和“核定征收”這兩種了，我們?nèi)粘Ｗ越?jīng)營，一般來說都是按照查賬征收的方式去納稅的，由于查賬征收需要建賬報稅，并且稅負(fù)比較高，所以大部分都會想要申請核定征收政策，那么我們的查賬征收能改成核定征收嗎？

查賬征收改成核定征收的流程：

1、進(jìn)入電子辦稅廳-右上角-定期定額戶申請核定及調(diào)整定額！

2、選擇核定類型（注意服務(wù)/勞務(wù)/銷售貨物等，核定個體生產(chǎn)經(jīng)營稅率不一樣）；

3、選擇核定期間2024.1.1-2024.12.31；

4、月應(yīng)納稅經(jīng)營額（小于10萬）；

5、定額項目信息采集：從業(yè)人員、經(jīng)營面積、租金。

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查賬征收改成核定征收的注意事項：

1、如果是由核定征收強(qiáng)制轉(zhuǎn)為查賬征收的，就不可以再從查賬征收轉(zhuǎn)為核定征收！只能重新在有這稅收優(yōu)惠扶持政策的核定征收園區(qū)內(nèi)注冊一個個體戶申請核定征收！

2、申請改為一的過程需要嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行，確保材料的真實性和完整性。

3、特定納稅人，如上市公司、銀行、保險公司以及金融財會、律師事務(wù)所等，不允許申請改為一。

4、如果企業(yè)在改為核定征收后，稅務(wù)情況發(fā)生變化，需要及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并按照規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

5、個體戶注冊資金達(dá)到20萬以上的就可能會被稅局通知由核定征收改為查賬征收;

6、個體戶的月開票額超過一定額度的，將一律取消核定征收，改為查賬征收。

查賬征收和核定征收的對比：

核定征收：	查賬征收：
1、核定征收是企業(yè)財務(wù)制度不健全，不能準(zhǔn)確核算收入、成本、費(fèi)用的。	1、查賬征收的納稅人可以正確核算收入及成本費(fèi)用等。
2、核定征收納稅人能合理計算和推定收入總額以及成本費(fèi)用總額或收入總額和成本費(fèi)用總額均不能查實、合理計算和推定。	2、查賬征收是由明確的計算方式的，在一定程度上算是定額征收，并且是按企業(yè)的利潤作為基礎(chǔ)來計算對應(yīng)的企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)稅所得=收入-成本-費(fèi)用-稅金-損失。
3、核定征收的稅率則時需要根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)不同來核算稅率的。雖然不同行業(yè)的核定征收稅率大不相同，但一般來說采用核定征收的稅款要比查賬征收的稅款低；基本上是按企業(yè)取得的收入的比例來計算征收企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)稅所得收入總額應(yīng)稅所得率或=成本費(fèi)用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)應(yīng)稅所得率。	3、核定征收的稅率則時需要根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)不同來核算稅率的。雖然不同行業(yè)的核定征收稅率大不相同，但一般來說采用核定征收的稅款要比查賬征收的稅款低；基本上是按企業(yè)取得的收入的比例來計算征收企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)稅所得=收入總額應(yīng)稅所得率或=成本費(fèi)用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)應(yīng)稅所得率。
核定征收是提供給一些賬簿、憑證、財務(wù)核算困難的單位，比如餐飲店、地攤、市場商戶等，通常來看就是沒辦法通過“查賬”確定經(jīng)營總收入、成本的企業(yè)或者個體戶，另外是一些拒繳稅、應(yīng)該卻沒有制定財務(wù)制度建立賬簿管理的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會采取合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款。	如果你的公司有制定完善的財務(wù)制度，執(zhí)行健全的財務(wù)體系，完整的會計憑證、財務(wù)賬簿，根據(jù)這些材料能夠準(zhǔn)確真實反映公司的經(jīng)營效益，那么就可以選擇“查賬征收”的方式進(jìn)行準(zhǔn)確合理地核算經(jīng)營收入和費(fèi)用成本，然后依規(guī)按時繳稅。

其實核定征收和查賬征收這兩種征收方式的主要區(qū)別在于，納稅單位財務(wù)制度的完善程度，其次相應(yīng)的征收稅率、計稅基礎(chǔ)、應(yīng)稅所得、核算水平、繳稅時間等也都不相同。“查賬征收”需要在限期內(nèi)申報并繳納稅款，而“核定征收”則不受匯算清繳時間限制提出申報繳稅。如果我們在稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊個體戶申請核定征收還可以享受到一定的稅收優(yōu)惠政策！

核定征收和查賬征收實際稅負(fù)對比（以開票300萬為例）：

個體工商戶（核定征收）	小規(guī)模有限公司（小微企業(yè)、查賬征收）
增值稅：300w*1%=3w	增值稅：300w*1%=3w
附加稅：3w*0.06%=0.18w	附加稅：3w*0.06%=0.18w
企業(yè)所得稅：0，（個體戶無企業(yè)所得稅）	企業(yè)所得稅：（300w-3w-0.18w）*5%=14.84w
個稅：300w*0.5%=1.5w	個稅：（300w-3w-0.18w-14.84w）*20%=56.4w
綜合稅負(fù)：3w+0.18w+1.5w=4.68w	綜合稅負(fù)：3w+0.18w+14.84w+56.4w=74.42w

核定征收最開始就是對那些沒有設(shè)置賬簿、沒有建賬能力的企業(yè)的個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅一種懲罰性征收方式。如今的核定征收是用于經(jīng)濟(jì)發(fā)展較慢的地區(qū)用來招商引資的個體戶扶持政策，我們在核定征收園區(qū)注冊個體工商戶可以享受核定征收優(yōu)惠政策，相比較查賬征收繳稅會有優(yōu)惠，所以一般都是小城市有這種政策，大城市企業(yè)多，納稅也多，所以一般沒有核定征收優(yōu)惠政策，在核定征收園區(qū)注冊個體戶，成了一種稅收優(yōu)惠的政策，在相關(guān)核定征收園區(qū)更多是作為獎勵政策，核定的稅率一般是遠(yuǎn)低于行業(yè)平均稅率的。

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