隨著電商行業的快速發展，針對電商行業的稅務監管越來越嚴格了，特別是在2026年電商納稅新規下，電商稅收再也不是糊涂賬了，通過各個互聯網平臺主動報送在平臺上經營商家的身份信息和收入信息，實現電商企業稅務透明化，不管是個人網店，還是大型的電商企業都需要遵守電商納稅新規！下面我們跟隨智小賬一起來具體了解一下電商納稅新規解讀！合規申報納稅享受稅收優惠！

電商納稅新規解讀：

一、《互聯網平臺企業涉稅信息報送規定》：

1、早在2025年6月就正式公布《互聯網平臺企業涉稅信息報送規定》，要求各個互聯網平臺在季度終了的次月，主動報送在平臺上經營商家的身份信息和交易數據，實現稅務透明化，之前存在的違規操作將無處遁形；

2、新規幾乎覆蓋了各個互聯網平臺類型，不僅包含淘寶、京東等傳統電商平臺，還是抖音、快手等直播電商平臺，還包括網絡商品銷售平臺、網絡直播平臺、網絡貨運平臺等這些線上交易場所，都需要按規定履行信息報送義務；

3、首次報送在25年10月已經完成，相信已經有部分電商企業收到了稅務預警短信通知：“您申報的增值稅銷售收入，少于互聯網平臺企業向稅務機關報送的收入金額！請您再次進行核實確認如屬申報錯誤，請及時更正！”

4、在2026年1月即將進行再次報送，之后也會按照季度去常態化報送，所以電商企業需要提前做好規劃，避免因為申報數據和報送數據存在差異，導致觸發稅務預警，面臨這補稅、繳納滯納金！

5、如果互聯網平臺企業出現沒有按照規定報送、瞞報、謊報、漏報的情況，將會面臨2萬元以上50萬元以下的罰款，情節嚴重的可能被責令停業整頓，所以各個互聯網平臺企業是一定會按照實際經營數據如實申報的；

二、投流費用被認定為廣告費：

1、在新規下，明確了電商企業日常經營中的“投流費用”為廣告費，和其他廣告宣傳費共用年營收15%的抵扣額度（部分特殊行業為30%），超出部分當年就不能再進行抵扣了，需要繳納企業所得稅；

2、投流費用主要包含推銷商品或服務、通過網站、APP、抖音巨量千川、淘寶直通車等平臺投流工具產生的費用，都會被納入“廣告費和業務宣傳費”共同享受這15%的稅收限額；

3、之前電商企業采用把投流費用開成“信息技術服務費”的方式來進行抵扣，在新規下將不再可行，不過超出部分雖然當年不可以進行抵扣，但是還可以留存到次年去進行抵扣；

4、投流費用被認定為廣告費后，對于一些高強度依賴投流費用的新消費品牌和一些客單價低、利潤有限的中小型服裝電商企業來說，投流費用可能會超過年營收的40%，超過部分沒辦法進行抵扣的話，稅負壓力會非常大！

電商合規申報納稅享受稅收優惠方案！

        面對2026年電商納稅新規帶來的稅收壓力也不用太驚慌，在嚴格的稅收監管的同時，也同樣推出了一定的稅收優惠扶持，其中比較適合大部分電商企業的就要是核定征收稅收優惠了！電商企業入駐到稅收園區內，申請享受電商核定征收，通過直接核定稅率的方式，日常經營中不再需要大量的成本票去進行抵扣，同時還可以享受企業所得稅低至0.5%！即使是投流費用超出，在享受稅收優惠扶持之后，綜合稅負壓力也不會太大！

入駐稅收園區合規享受核定征稅收優惠：

1、想要申請享受核定征收，就需要先入駐到稅收園區內，注冊新的主體公司合規經營才可以申請享受！不過想要合規申請享受需要對政策理解更深一些，所以建議咨詢智小賬稅務師，根據企業實際經營情況做好稅務籌劃方案！

2、稅收園區，主要是地方為了拉動本地經濟發展、吸引企業入駐，一般在稅收園區內會一定的稅收優惠政策，其中比較適合電商企業的就是核定征收政策了，如今適合電商行業的園區主要分布在：河南、湖北、江蘇等地；

3、核定征收，簡單理解就根據商家入駐的稅收園區政策和實際的經營情況，核定一個稅率，日常經營中直接按照這個稅率完稅就可以了，電商行業入駐稅收園區可以合規享受企業所得稅核定低至0.5%！

4、可以通過入駐稅收園區，在園區內注冊新的有限公司申請核定征收，作為你原電商主體公司的推廣服務商，將來所有的平臺投流支出，不僅能享受稅收優惠，還可以更安全、規模的承接業務、簡化稅收流程；

5、面對電商納稅新規，電商企業還可以從多個角度來調整經營方案，關聯公司之間簽訂協議，合理調配廣告費扣除額度，確保取得合規的廣告業發票，私賬付主播傭金、未取得廣告類發票的投流支出不得抵扣。

6、需要注意的是，核定征收政策，一般是“一年一核”，企業申請享受核定征收后，需要在到期之前重新進行核定，如果沒有及時核定，可能會影響到后續享受稅收優惠；

電商企業申請享受核定征收實踐案例：

        以智小賬合作的一家在廣州經營美妝電商企業，年營業收入2000萬元，利潤率約為15%，正常情況下面臨300萬元的企業所得稅（2000萬×15%×25%）；

        但是在新規下，投流費用被明確認定為廣告費，扣除上限為營業收入的15%（300萬元）。如果該企業實際投流費用為600萬元，超出部分300萬元還需要在繳納75萬元的企業所得稅（300萬×25%）；

        在了解到核定征收稅收優惠之后，入駐到河南稅收園區，申請核定征收享受企業所得稅核定低至0.5%，僅需要繳納，2000萬×0.5%=10萬元的企業所得稅，即使是投流費超額、沒有成本憑證去進行稅前抵扣，綜合稅負也不會太大；

        智小賬有著豐富的稅務籌劃經驗，七年無一例轉查賬情況發生！在園區內申請企業核定征收，在實現合規化經營的同時，還可以享受一定的稅收優惠扶持！智小賬擁有資深的稅務籌劃團隊，能夠提供全程代辦的服務，能夠有效處理出現的各類疑難問題。歡迎致電聯系！稅務籌劃師：15137101602（微信同號）！

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