2026年是不是還在為25%的企業(yè)所得稅發(fā)愁，特別是那些日常經(jīng)營中成本票難獲取，明明實際利潤沒有那么多，但是卻需要按照高利潤去繳納企業(yè)所得稅，導(dǎo)致日常經(jīng)營中的稅負(fù)壓力大！今天就跟智小賬一起來具體了解一下2026年企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，除了普惠型的稅收優(yōu)惠政策之外，智小賬更推薦入駐稅收園區(qū)申請享受核定征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，來合規(guī)減輕企業(yè)所得稅的稅負(fù)壓力！
2026企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：
常見的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：
1、對于小型微利企業(yè)來說，在2027年之前，滿足年應(yīng)納稅所得額不超過300萬、從業(yè)人數(shù)不超過300萬、總資產(chǎn)不超過5000萬的條件下，對于年應(yīng)納稅所得額不超過300萬的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得稅，在按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際企業(yè)所得稅的稅負(fù)只有5%的稅收優(yōu)惠政策！
2、對于企業(yè)在日常經(jīng)營中產(chǎn)生的研發(fā)活動產(chǎn)生的費用，如果沒有形成無形資產(chǎn)的可以按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除，如果形成無形資產(chǎn)的可以按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷；
3、并且對于高新技術(shù)企業(yè)在企業(yè)所得稅上還有著重點扶持，可以合規(guī)享受企業(yè)所得稅稅率從25%降至15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠扶持，并且高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限從5年延長到10年！
核定征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：
1、相比較上面著些普惠的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，智小賬更推薦通過申請企業(yè)所得稅核定征收稅收優(yōu)惠政策，通過直接核定稅率的方式，合規(guī)享受企業(yè)所得稅核定低至0.5%的稅收優(yōu)惠扶持！
2、要知道之前的核定征收政策，主要是針對那些日常經(jīng)營規(guī)模比較小的小微企業(yè)，企業(yè)所得稅是不可以申請享受核定征收的，不過如今核定征收主要適用于地方稅收園區(qū)招商引資的優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅也可以通過入駐稅收園區(qū)享受核定征收；
3、雖然企業(yè)入駐到稅收園區(qū)申請享受核定征收，只能享受企業(yè)所得是核定低至0.5%的稅收優(yōu)惠扶持，不過相比較傳統(tǒng)查賬征收25%的稅率，也可以說是非常優(yōu)惠的了；相比較傳統(tǒng)查賬征收按照：應(yīng)納稅額 = (收入 - 成本 - 費用) × 25%的計算方式；核定征收按照：應(yīng)納稅額 = 收入總額 × 核定稅率（最低0.5%）具有非常大的優(yōu)勢；
4、申請享受核定征收后，可以享受直接核定企業(yè)所得稅，不需要在嚴(yán)格按照成本費用憑證去進(jìn)行抵扣，非常適合那些日常經(jīng)營中缺少成本憑證，導(dǎo)致的企業(yè)利潤虛高、企業(yè)所得稅稅負(fù)壓力大的企業(yè)申請享受；
5、并且申請核定征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，不再有明確的銷售額限制，適用范圍更廣一些、對于一些日常經(jīng)營規(guī)模比較大的企業(yè)也可以合規(guī)申請享受；
申請核定征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的流程：
1、如今的核定征收主要是用于地方稅收園區(qū)招商引資的優(yōu)惠政策，所以需要根據(jù)企業(yè)的行業(yè)、經(jīng)營規(guī)模，選擇政策穩(wěn)定、相匹配的稅收園區(qū)入駐，建議到園區(qū)內(nèi)實地考察一下；
2、需要在選定的稅收園區(qū)內(nèi)注冊新的有限公司主體，需要注意的是需要新注冊，而不是把現(xiàn)在的公司遷移過去，雖然可以選擇遷移，但是過程復(fù)雜、要求高，所以智小賬更建議注冊新主體；
3、在園區(qū)內(nèi)注冊新主體的時候，需要注意注冊地址要在園區(qū)覆蓋的范圍之內(nèi)、經(jīng)營行業(yè)的填寫需要和實際經(jīng)營行業(yè)一致，并且和園區(qū)政策相匹配，避免出現(xiàn)因為地址和行業(yè)問題影響享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；
4、需要在稅收園區(qū)內(nèi)完成工商注冊、稅務(wù)登記、銀行開戶等手續(xù)，全程可以實現(xiàn)線上配合辦理，不需要實地到場，如果當(dāng)?shù)貨]有合適的稅收園區(qū)還可以通過異地入駐申請享受；
5、注冊完成后需要和園區(qū)簽訂相應(yīng)的協(xié)議，明確可以享受的稅收優(yōu)惠的稅種、稅率等相關(guān)問題，來確保雙方的權(quán)利和義務(wù)；
6、然后提交相關(guān)申請材料：園區(qū)內(nèi)的營業(yè)執(zhí)照、法人身份證、銀行開戶許可證等材料，提交核定征收申請，等待審核，園區(qū)會協(xié)助整理材料并提交審核，一般7-15個工作日完成審核，完成后就可以按照申請的核定稅率合規(guī)經(jīng)營享受；
享受核定征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的注意事項：
1、在園區(qū)內(nèi)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，合規(guī)經(jīng)營是底線，不管是核定征收還是其他稅收優(yōu)惠，都必須建立在業(yè)務(wù)真實有效的基礎(chǔ)上；
2、日常經(jīng)營中雖然通過直接核定稅率，不再嚴(yán)格要求成本票去進(jìn)行抵扣，但是日常經(jīng)營中還是需要注意保留相關(guān)的合同、資金流水等業(yè)務(wù)憑證，以備稅務(wù)核查；
3、盡量不要出現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易，如果出現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易，那么定價一定要合理，不能明顯低于市場價，不然可能會觸發(fā)稅務(wù)預(yù)警；
4、即使是享受核定征收簡化征收，但是也需要按時進(jìn)行納稅申報；
核定征收企業(yè)所得稅實踐案例：
1、以設(shè)計公司年銷售兩千萬為例，實際利潤大概在六百萬元，但是日常經(jīng)營中的成本主要是設(shè)計師的工作，而且還有很多外包的自由職業(yè)設(shè)計師是沒有辦法提供發(fā)票的，所以就會導(dǎo)致成本票嚴(yán)重缺失！
2、如果按照傳統(tǒng)查賬征收需要繳納：600萬×25% = 150萬元企業(yè)所得稅！
3、在了解到核定征收企業(yè)所得稅之后，入駐到稅收園區(qū)申請享受核定征收后，僅需要繳納2000萬×0.5% = 10萬元企業(yè)所得稅！
智小賬有著豐富的稅務(wù)籌劃經(jīng)驗，七年無一例轉(zhuǎn)查賬情況發(fā)生！入駐稅收園區(qū)內(nèi)申請核定征收，在實現(xiàn)合規(guī)化經(jīng)營的同時，還可以享受一定的稅收優(yōu)惠扶持！智小賬擁有資深的稅務(wù)籌劃團(tuán)隊，能夠提供全程代辦的服務(wù)，提供實際經(jīng)營地址，能夠有效處理出現(xiàn)的各類疑難問題。歡迎致電聯(lián)系稅務(wù)籌劃師：15137101602（微信同號）！
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