2024年減半征收“六稅兩費(fèi)”政策如何享受？

日期：2024-09-12 16:20:07 頻道：稅收知識庫閱讀：729

今年，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》，要求將政策延期至2024年，同時(shí)將政策享受范圍由增值稅小規(guī)模納稅人擴(kuò)大至增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶，并繼續(xù)授權(quán)直轄市人民政府可在50%幅度內(nèi)減征“六稅兩費(fèi)”。這一政策旨在減輕小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅負(fù)，促進(jìn)其發(fā)展壯大。那么，如何享受這一優(yōu)惠政策？政策的截止日期又是多久呢？本文將為您詳細(xì)解答。

減半征收“六稅兩費(fèi)”政：即對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

1、增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠政策。

2、年度中間停業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

3、本政策所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結(jié)果為準(zhǔn)。登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立的企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合申報(bào)期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過 5000萬元等兩個(gè)條件的，可在首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受本優(yōu)惠政策。3.政策發(fā)布之日(2023年8月2日)前，已征的相關(guān)稅款，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納稅款或予以退還。發(fā)布之日前已辦理注銷的，不再追溯享受。年度中間停業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

減半征收“六稅兩費(fèi)”政策截止日期是多久？

政策享受時(shí)間：2023年1月1日至2027年12月31日，

政策依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》(2023年第12號)

要享受2024年減半征收“六稅兩費(fèi)”政策，納稅人需要符合相應(yīng)的條件，并按照規(guī)定進(jìn)行申報(bào)。這一政策的截止日期為2027年12月31日，對于符合條件的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶來說，無疑是一個(gè)重要的利好消息。希望廣大納稅人能夠充分利用這一政策，減輕自身稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

我公司是分支機(jī)構(gòu)，登記為增值稅一般納稅人，是否可以申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠？

答：企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制，由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算包括匯總納稅企業(yè)所屬各個(gè)不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的全部應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額，以法人機(jī)構(gòu)為整體判斷是否屬于小型微利企業(yè)。企業(yè)所屬各個(gè)不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)，登記為增值稅一般納稅人的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)總機(jī)構(gòu)是否屬于小型微利企業(yè)來判別能否申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。　

我公司是增值稅一般納稅人，如何判斷是否可以按小型微利企業(yè)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠政策？

答：小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結(jié)果為準(zhǔn)，小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。