我們在日常生活經(jīng)營中根據(jù)稅法相應(yīng)的規(guī)定繳納相應(yīng)的稅務(wù)是很有必要的，這也是我們在經(jīng)營發(fā)展的過程當(dāng)中，必須要履行的義務(wù)！
如今我們主要的征收方式就是“查賬征收”和“核定征收”這兩種！
我們?nèi)粘Ｗ越?jīng)營的個體工商戶，一般來說都是按照查賬征收的方式去納稅的！
核定征收則是需要我們在有著相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的核定征收園區(qū)注冊個體工商戶才能申請到！
今天智小賬特意為大家整理了一篇核定征收和查賬征收怎么認(rèn)定？（2025新政策區(qū)別、那個更好？）來具體了解下更適合自己的征收方式！
核定征收和查賬征收怎么認(rèn)定：
查賬征收： | 核定征收： |
| 1、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 | 1、核定征收這一征收方式主要適用于由于會計核算制度不健全等原因，導(dǎo)致無法準(zhǔn)確計算企業(yè)應(yīng)納稅額，故而由稅務(wù)機關(guān)核定征收企業(yè)應(yīng)納稅額。 |
| 2、生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%-35%的五級超額累進稅率，計算出當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額后，乘對應(yīng)的稅率再減去速算扣除數(shù)就得出當(dāng)年的應(yīng)納稅額了。 | 2、核定征收可以分為核定應(yīng)納稅額或者核定應(yīng)稅所得率。其中，核定應(yīng)稅所得率指的是根據(jù)個體工商戶當(dāng)年度的收入或者費用，按照一定比率核定應(yīng)納稅所得額。目前，比較常見的是核定應(yīng)稅所得率。 |
假設(shè)某個體工商戶當(dāng)年度收入200萬元（不含稅），各項成本費用100萬元，無以前年度造成的虧損。 該個體工商戶當(dāng)年度應(yīng)繳納的經(jīng)營所得個稅為（200-100）*35%-6.55=28.45萬元！ | 假設(shè)某個體工商戶當(dāng)年度收入200萬元（不含稅），稅務(wù)機關(guān)按照收入的10%核定征收經(jīng)營所得個稅。 該個體工商戶當(dāng)年度應(yīng)繳納的經(jīng)營所得個稅為200*10%*20%-1.05=2.95萬元！ |
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核定征收和查賬征收的區(qū)別：
核定征收： | 查賬征收： |
| 1、核定征收是企業(yè)財務(wù)制度不健全，不能準(zhǔn)確核算收入、成本、費用的。 | 1、查賬征收的納稅人可以正確核算收入及成本費用等。 |
| 2、核定征收納稅人能合理計算和推定收入總額以及成本費用總額或收入總額和成本費用總額均不能查實、合理計算和推定。 | 2、查賬征收是由明確的計算方式的，在一定程度上算是定額征收，并且是按企業(yè)的利潤作為基礎(chǔ)來計算對應(yīng)的企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)稅所得=收入-成本-費用-稅金-損失。 |
| 3、核定征收的稅率則時需要根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)不同來核算稅率的。雖然不同行業(yè)的核定征收稅率大不相同，但一般來說采用核定征收的稅款要比查賬征收的稅款低；基本上是按企業(yè)取得的收入的比例來計算征收企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)稅所得收入總額*應(yīng)稅所得率或=成本費用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)*應(yīng)稅所得率。 | 3、核定征收的稅率則時需要根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)不同來核算稅率的。雖然不同行業(yè)的核定征收稅率大不相同，但一般來說采用核定征收的稅款要比查賬征收的稅款低；基本上是按企業(yè)取得的收入的比例來計算征收企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)稅所得=收入總額*應(yīng)稅所得率或=成本費用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)*應(yīng)稅所得率。 |
| 當(dāng)我們企業(yè)在實際經(jīng)營中出現(xiàn)缺少成本票的情況時，就可以將這些缺少成本票的業(yè)務(wù)提取出來，在一些稅收優(yōu)惠園區(qū)成立一家個體工商戶并申請大額核定征收政策，以業(yè)務(wù)分包的形式，用個體戶來承接業(yè)務(wù)，享受園區(qū)的優(yōu)惠政策。 | 如果你的公司有制定完善的財務(wù)制度，執(zhí)行健全的財務(wù)體系，完整的會計憑證、財務(wù)賬簿，根據(jù)這些材料能夠準(zhǔn)確真實反映公司的經(jīng)營效益，那么就可以選擇“查賬征收”的方式進行準(zhǔn)確合理地核算經(jīng)營收入和費用成本，然后依規(guī)按時繳稅。 |
其實核定征收和查賬征收這兩種征收方式的主要區(qū)別在于，納稅單位財務(wù)制度的完善程度，其次相應(yīng)的征收稅率、計稅基礎(chǔ)、應(yīng)稅所得、核算水平、繳稅時間等也都不相同。
“查賬征收”需要在限期內(nèi)申報并繳納稅款，而“核定征收”則不受匯算清繳時間限制提出申報繳稅。
如果我們在稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊個體戶申請核定征收還可以享受到一定的稅收優(yōu)惠政策！
2025核定征收和查賬征收哪個更好：
核定征收和查賬征收的稅率對比：
| 核定征收： | 查賬征收： |
| 增值稅：300w*1%=3w | 增值稅：300w*1%=3w |
附加稅：3w*0.06%=0.18w | 附加稅：3w*0.06%=0.18w |
| 企業(yè)所得稅：0，（個體戶無企業(yè)所得稅） | 企業(yè)所得稅：（300w-3w-0.18w）*5%=14.84w |
| 個稅：300w*0.5%=1.5w | 個稅：（300w-3w-0.18w-14.84w）*20%=56.4w |
| 綜合稅負(fù)：3w+0.18w+1.5w=4.68w | 綜合稅負(fù)：3w+0.18w+14.84w+56.4w=74.42w |
從上面核定征收和查賬征收的納稅對比的綜合稅率，我們可以清晰明了的看出核定征收與查賬征收哪個更劃算，我們在有著稅收優(yōu)惠政策的核定征收園區(qū)注冊個體戶申請核定征收，在納稅方面是會比查賬征收更劃算的！
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相對其他園區(qū)3.5%來講，稅收優(yōu)惠政策還要更加給力，同時出具紙質(zhì)核定通知書，全程線上托管，安全靠譜，同時企業(yè)想要享受不需要法人到場處理相關(guān)事宜，包含對公賬戶的設(shè)立、核定征收的個體工商戶申報以及后期的注銷！
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