進入21世紀以來，科技行業在飛速的發展，其中高新技術企業起到了舉足輕重的作用。高新技術行業涉及 ：電信服務、電信設備制造、計算機軟硬件、新材料、新能源、航天航空、有線數字電視服務與生產等等的公司通稱為科技行業，高新技術企業已成為推動經濟增長的重要力量。為了鼓勵高新技術企業的創新與發展，國家出臺了一系列優惠政策。本文將對2024年高新技術企業的優惠政策進行匯總！

減按15%稅率征收企業所得稅:

《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條第二款規定，國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。

延長虧損結轉年限。

根據《關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76號）第一條規定，自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格（以下統稱資格）的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。

研發費用加計扣除：

1.根據《財政部稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第7號）規定：企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

2.根據《財政部稅務總局國家發展改革委工業和信息化部關于提高集成電路和工業母機企業研發費用加計扣除比例的公告》（財政部稅務總局國家發展改革委工業和信息化部公告2023年第44號）規定：集成電路企業和工業母機企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實際發生額的120%在稅前扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的220%在稅前攤銷。

享受這項優惠要注意以下幾點：

1、高新技術企業按照其取得的高新技術企業證書注明的有效期所屬年度，確定其具備資格的年度。

2、具備資格年度之前5年虧損結轉彌補年限。

高新技術企業認定條件：

1、企業申請認定時須注冊成立一年以上；

2、 企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權；

3、對企業主要產品（服務）發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；

4、企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%；

5、近一年高新技術產品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于60%；

6、企業創新能力評價應達到相應要求；

7、企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。

企業近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同）的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

1.最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業，比例不低于5%；

2.最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業，比例不低于4%；

3.最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低于3%。

其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%；

H企業是一家生物藥品制造企業，企業研究開發的20多個項目屬于國家重點支持的高新技術領域。2022年，該企業研究開發的多個項目符合《國家重點支持的高新技術領域》和《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南》，可計算加計扣除的研究開發費用總額達4500萬元，加計扣除比率為100%，此項優惠政策大大增加了該企業的現金流，提升了高新技術企業加大研發投入、擴大產能的動力。

微信號：15137101602
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