2025年對于電商稅務的監管越來越嚴格了，從今年6月份發布實施的《互聯網平臺企業涉稅信息報送規定》，要求各個互聯網平臺需要主動報送在平臺上經營的商家的身份信息和收入信息，實現電商行業線上交易數據的透明化，之前一些違規的手段通過平臺報送的數據很容易就能夠對比出來，而且電商企業經營中的“投流費”也認定為廣告費和其他廣告共用年營收15%的抵扣額度，增加的電商企業的稅負壓力，下面跟智小賬一起了解一下2025電商新規下的稅收合規方案！
2025電商新規：
一、《互聯網平臺企業涉稅信息報送規定》的首次報送：
1、電商新規要求各個互聯網平臺企業，需要按照季度主動上報在平臺上經營商家的信息和日常經營的收入信息，需要按照規定在每個季度結束的次月完成報送；
2、新規是25年6月正式發布實施，首次報送的是25年第三季度（7月~9月）的相關信息，報送的時間為25年10月，所以電商企業需要做好稅收合規方案；
3、報送的主要內容不僅包含在平臺上經營商家的身份信息、店鋪唯一標識，還包含了商家在平臺上的上個季度的收入相關數信息如：銷售貨物、提供服務的收入、傭金、打賞等；
4、如果平臺沒有按規定報送相關的信息，或者是在報送的時候存在瞞報、謊報、漏報的情況，可能面臨2萬元以上50萬元以下的罰款，對于一些情節嚴重的甚至可能被責令停業整頓；
5、平臺報送的相關數據會和電商商家自己申報的數據進行對比，在對比中如果出現差異，很容易就會被對比出來稅務預警，之前通過私賬收款、不開票收入等違規操作將無處遁形；
6、在電商新規下，有很多中小商家，特別是一些長期無票采購的商家，如果沒有辦法取得進項發票，那么在新規下按照平臺報送的數據申報納稅，稅負可能大幅增加，在經營中的價格優勢也就沒有了；
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二、投流費被認定為廣告費共用年營收15%的抵扣額度：
1、而且明確了商品經營者或服務提供者通過一定媒介和形式直接或間接介紹自己所推銷的商品或服務的商業廣告活動，適用廣告法。
2、對潛在廣告受眾基于模糊畫像、分類、標記或其網絡地址、瀏覽記錄等，運用人工干預、算法推薦等精準投放方式直接或間接推銷商品或服務的行為，均被視為廣告活動。
3、所以電商企業在日常經營中，不管是信息流的投放，還是KOL合作、直播坑位費，主要是面向廣泛營銷推廣行為，都將被認定為廣告費。
4、但是廣告費有著明確的規定，超過年營收的15%（部分特殊行業在30%），當年就不能夠再進行抵扣了，超出部分需要按照規定全額繳納企業所得稅；
5、這對于電商企業來說，一旦營銷投入超過的規定的抵扣比例，超出部分的稅負成本就會明顯增加，對于依賴投流營銷的企業來說成本會增加很多；
電商新規下的稅收合規方案：
面對平臺報送經營信息和投流費被認定為廣告費的雙重壓力下，電商企業需要提前做好稅務籌劃，在實現合規經營的同時，享受一定的稅收優惠政策來減輕電商企業增加的稅負壓力，下面智小賬帶領大家了解兩種電商新規下的稅收合規方案！
一、入駐核定征收園區申請核定征收政策：
1、核定征收最開始是相關部門對一些小微企業會計賬簿不完善、無法準確核算成本費用的簡化征收方式，但是隨著政策的不斷收緊普通地區取消了核定征收的申請，如今主要用于地方招商引資的稅收政策；
2、核定征收園區主要是一些地方經濟發展比較慢，地方推出一定的稅收優惠政策來吸引企業入駐到當地，帶動當地的稅收和經濟發展，也就是我們經常聽說的“稅收洼地”，是合規的稅收優惠政策；
3、對于電商企業來說，入駐稅收園區申請核定征收政策，可以合規享受企業所得稅核定低至0.5%，而且核定征收不在依賴于成本憑證進行抵扣，不用擔心無票采購和投流費超額導致稅負壓力大；
4、主要適用于年營收不超過500萬的電商企業，需要注意入駐核定征收園區經營需要做到合規經營，不能出現違規操作，一旦出現違規操作，將會取消核定資格！
5、電商企業申請核定征收政策流程：根據企業經營的業務選擇適合企業類型入駐核定征收園區，規模比較大的企業可以選擇有限公司，準備營業執照、財務報表等材料，向園區提交申請，審核通過后就可以合規享受核定征收政策；
二、入駐返稅園區申請稅收返還政策：
1、稅收返還政策和核定征收政策一樣，都是地方為了吸引企業入駐推出的稅收優惠政策，不同的是稅收返還政策是通過返還企業在園區內繳納增值稅和企業所得稅的地方留存部分稅款來獎勵企業入駐；
2、企業繳納的稅款會分為上交和地方留存兩個部分，一般增值稅會上交50%，地方留存50%，企業所得稅會上交60%，地方留存剩下的40%，主要獲得的稅收返還來源于地方留存部分的稅款；
3、電商企業申請稅收返還的合規性比較強，有著政策依據是合規合法的，企業只需要入駐到園區內正常經營納稅，就可以持續獲得地方留存部分的60%~80%的稅收返還獎勵到賬；
4、并且稅收返還的范圍也比較大，不用擔心電商企業營收超過額度，相反，在園區內繳納稅款金額越高，可以獲得的返稅比例就越高，年納稅超千萬的企業還可以直接和園區談判返稅比例；
5、需要注意的是，電商企業在入駐返稅園區前，需要和園區簽訂相關的協議，明確返還的稅種、比例和兌現周期、違約條款等，防止因為政策變動影響返稅到賬；
2025年電商稅收新規定的發布實施，使電商行業從“野蠻生長”進入到合規經營的時代，10月的首次報送對于電商企業來說是個很大的考驗，面臨這“合規者生存，違規者出局”的局面，所以電商企業要做好合規經營的方案，只有合規經營才能走的更遠！
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