2025電商稅收新政策，主要分為兩個(gè)方面：1、6月份發(fā)布實(shí)施的《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》，要求各個(gè)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)按照季度報(bào)送商家在平臺(tái)上經(jīng)營的身份信息和交易信息，通過“平臺(tái)報(bào)送的數(shù)據(jù)”、“交易流水?dāng)?shù)據(jù)”、“自主申報(bào)數(shù)據(jù)”很容易就能比對(duì)出相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！2、新政策把“投流費(fèi)”認(rèn)定為廣告費(fèi)，超過年?duì)I收15%，當(dāng)年就不再能進(jìn)行抵扣，需要按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅！下面跟智小賬一起來具體了解一下電商稅收新政策2025！
電商稅收新政策2025：
1、2025年電商稅收新政策，主要是為了實(shí)現(xiàn)電商企業(yè)稅務(wù)的“透明化”和“規(guī)范化”，主要分為兩個(gè)部分：《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》和投流費(fèi)被正式認(rèn)定為廣告費(fèi)；
2、電商稅收新政策的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)各個(gè)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)交易的數(shù)據(jù)透明化，按照季度報(bào)送電商企業(yè)在平臺(tái)上的實(shí)際經(jīng)營數(shù)據(jù)，之前存在的有經(jīng)營數(shù)據(jù)還零申報(bào)，很容易就會(huì)被對(duì)比出來觸發(fā)預(yù)警；
3、在今后電商企業(yè)通過電商平臺(tái)、信息流廣告等線上渠道產(chǎn)生的流量投放費(fèi)用，只要實(shí)質(zhì)是屬于面向廣泛受眾的營銷推廣行為，都?xì)w入廣告費(fèi)，共用年?duì)I收15%的抵扣額度，超額部分當(dāng)年就不再能進(jìn)行抵扣；
4、之前部分商家在日常投流時(shí)，把投流費(fèi)開成“技術(shù)服務(wù)費(fèi)”“推廣費(fèi)”等操作來避開廣告宣傳費(fèi)的扣除限額，在今后也將不再可行，需要按照規(guī)定抵扣額度，超額需要交稅；
一、互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定：
1、互聯(lián)網(wǎng)報(bào)送新規(guī)覆蓋互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)，包括電子商務(wù)平臺(tái)和其他一些線上交易、提供線上經(jīng)營、信息發(fā)布等一些盈利性質(zhì)的線上平臺(tái)，不僅包含傳統(tǒng)電商平臺(tái)，還包含直播平臺(tái)、網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)等；
2、主要報(bào)送的數(shù)據(jù)不僅包含在平臺(tái)上經(jīng)營商家的身份信息，同時(shí)也包含了商家在平臺(tái)上經(jīng)營的收入信息，包括日常的銷售額、退貨信息、物流信息、實(shí)際應(yīng)收的詳細(xì)數(shù)據(jù)；
3、如果平臺(tái)企業(yè)出現(xiàn)沒有按照規(guī)定報(bào)送或者是漏報(bào)、瞞報(bào)的情況，將面臨著2萬元以上10萬元以下的罰款，對(duì)于一些情節(jié)嚴(yán)重的，還會(huì)責(zé)令停業(yè)整頓，并處10萬元以上50萬元以下的罰款；
4、首次報(bào)送時(shí)間是25年10月，主要報(bào)送7~9月的相關(guān)經(jīng)營信息，之后按照季度報(bào)送，也就是每年的1月、4月、7月、10月需完成上一季度信息的報(bào)送；
5、對(duì)于電商商家來說，之前部分商家“刷單”產(chǎn)生的經(jīng)營數(shù)據(jù)也會(huì)申報(bào)，需要繳納相關(guān)的稅費(fèi)；如果在平臺(tái)上有實(shí)際經(jīng)營數(shù)據(jù)，還采用零申報(bào)的將很容易被對(duì)比出來；
6、但是新規(guī)定下，一些經(jīng)營規(guī)模比較小，月銷售額不超過10萬的小規(guī)模納稅人電商企業(yè)還是可以合規(guī)享受免征增值稅的，對(duì)于年收入不超過12萬元的個(gè)人也無需辦理個(gè)稅匯算清繳。
二、投流費(fèi)認(rèn)定為廣告費(fèi)共用15%的抵扣額度：
1、今后明確把“投流費(fèi)”認(rèn)定為廣告費(fèi)，新政策指出，只要是通過一定媒介和形式直接或間接介紹所推銷商品或服務(wù)的商業(yè)活動(dòng)，均適用廣告法規(guī)定！
2、這也就意味著電商企業(yè)通過電商平臺(tái)或者其他途徑產(chǎn)生的線上投流費(fèi)用，只要是面向廣泛受眾的營銷推廣行為，都會(huì)被認(rèn)定為廣告費(fèi)；
3、根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15% 的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，可在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
4、所以在今后電商企業(yè)日常經(jīng)營中產(chǎn)生的投流費(fèi)需要開具“廣告服務(wù)”增值稅發(fā)票，不可以再開具“信息服務(wù)費(fèi)”、“技術(shù)服務(wù)費(fèi)”等其他品目發(fā)票；
5、對(duì)于一下高營銷投入的電商企業(yè)來說，市場推廣費(fèi)用超過銷售收入15%的企業(yè)，超額部分將不能當(dāng)期稅前扣除，導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額增加，稅負(fù)壓力增大；
6、以電商企業(yè)年銷售額450萬，投流費(fèi)300萬為例：450萬*15%=67.5萬可以抵扣，剩下的382.5萬則需要按照25%的企業(yè)所得稅共需要繳納約95萬的企業(yè)所得稅；
電商稅收新政策下享受稅收優(yōu)惠方案！
一、申請(qǐng)核定征收稅收優(yōu)惠政策：
1、在新政策下，電商企業(yè)可以通過入駐核定征收?qǐng)@區(qū)，注冊(cè)新的主體經(jīng)營，申請(qǐng)核定征收稅收優(yōu)惠政策，享受企業(yè)所得稅核定低至0.5%！
2、電商企業(yè)需要在稅收?qǐng)@區(qū)注冊(cè)新主體，確保在園區(qū)內(nèi)經(jīng)營的業(yè)務(wù)真實(shí)，做好四流合一：合同、資金、物流、發(fā)票一致；
3、申請(qǐng)核定征收后，就不再嚴(yán)格按照成本憑證進(jìn)行抵扣，直接按照核定稅率去交稅，所以投流費(fèi)被認(rèn)定為廣告費(fèi)后，即使是超出年?duì)I收的15%，也不再需要補(bǔ)稅，直接按照核定的稅率去交稅就可以了；
二、申請(qǐng)稅收返還優(yōu)惠政策：
1、稅收返還政策主要適用一些，日常經(jīng)營規(guī)模比較大的電商企業(yè)，日常經(jīng)營中需要繳納的增值稅和企業(yè)所得稅額度比較高；
2、稅收返還政策，主要是地方稅收?qǐng)@區(qū)用來招商引資的稅收優(yōu)惠政策，通過“先征后返”的形式來將入駐企業(yè)繳納稅款的地方留存部分，按照一定的比例返還給企業(yè)作為入駐園區(qū)的獎(jiǎng)勵(lì)扶持；
3、電商企業(yè)入駐返稅園區(qū)繳納的增值稅會(huì)上交50%，地方留存50%，企業(yè)所得稅會(huì)上交60%，地方留存剩下的40%，可以合規(guī)獲得地方留存部分的60%~80%的稅收返還到賬；
4、同樣需要入駐到返稅園區(qū)內(nèi)注冊(cè)新的主體經(jīng)營，需要注意的是，在選擇返稅園區(qū)的時(shí)候，需要注意選擇地方留存比例高，政策穩(wěn)定的園區(qū)；
5、入駐前需要和園區(qū)簽訂相關(guān)的返稅協(xié)議，明確返還的稅種、比例、要求和兌現(xiàn)周期以及因?yàn)檎咦儎?dòng)導(dǎo)致返稅延遲等問題的解決方案；
6、以電商企業(yè)在返稅園區(qū)繳納增值稅100萬元為例，地方留存50萬元，若返還比例為80%，可獲得40萬元稅收返還；同時(shí)繳納企業(yè)所得稅100萬元，地方留存40萬元，返還80%也就是返還32萬元到賬！
在電商稅收新政策下，電商企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營規(guī)模選擇適合的稅收優(yōu)惠政策申請(qǐng)，不僅可以實(shí)現(xiàn)在電商稅收新政策下合規(guī)經(jīng)營，還可以享受一定的稅收優(yōu)惠扶持獎(jiǎng)勵(lì)，提高企業(yè)的競爭力！
智小賬有著豐富的稅務(wù)籌劃經(jīng)驗(yàn)，擁有稅收?qǐng)@區(qū)，七年無一例轉(zhuǎn)查賬情況發(fā)生！在園區(qū)內(nèi)申請(qǐng)企業(yè)核定征收、稅收返還，在實(shí)現(xiàn)合規(guī)化經(jīng)營的同時(shí)，還可以享受一定的稅收優(yōu)惠扶持！智小賬擁有資深的稅務(wù)籌劃團(tuán)隊(duì)，能夠提供全程代辦的服務(wù)，能夠有效處理出現(xiàn)的各類疑難問題。歡迎致電聯(lián)系！
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